1月份发了12月份跟1月份的员工工资，在2月申报。2月申报系统是按2019年新税率预扣预缴，但是我们核算发放12月份工资还是按旧税率，核算发放1月工资按2019年新税率，这样怎么合并申报个税呢？申报个税系统是按一个月的5000为起征点的，做账又该怎么做？

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2019-02-12 10:47

1、您2月份申报的是1月份实际发放的工资的个税，是要适用累计预扣预缴方式了。简单说，您不用去管是否为12月份的工资，哪个月实际发放了，那个月就是个税税款所属期。
2、做分录就是
发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金

宁静～致远追问

2019-02-12 10:53

那我们12月工资表是按旧税率核算，1月工资表按19年新税率表核算，这没有影响吗

张艳老师解答

2019-02-12 10:55

您其实在12月份只需要按工资总额计提出来就是了。
在1月份实际发放时，才涉及到按新税率表代扣个税的事情。

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你好，可以企业所得税前扣除答
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你好，这里忽略了就可以的，你交税的时候不影响。这是你以前年度计提过递延所得税是吧？答

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