公司18年12月暂估了80万材料入账。工地在12月已经领用走了。分录，借：原材料80，贷：应付账款-暂估入账80；借：工程施工-材料80，贷：原材料80。月末工程施工结转到主营业务成本，借：主营业务成本80，贷：工程施工80。本月没有收到发票，还用冲红吗？如冲红，请问老师，分录应该怎么写。

公司18年12月暂估了80万材料入账。工地在12月已经领用走了。分录，借：原材料80，贷：应付账款-暂估入账80；借：工程施工-材料80，贷：原材料80。月末工程施工结转到主营业务成本，借：主营业务成本80，贷：工程施工80。本月没有收到发票，还用冲红吗？如冲红，请问老师，分录应该怎么写。

答： 发票实际收到，如果金额有差异，需要调整。 通过以前年度损益调整科目调整。 借：工程施工 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积 未分配利润 然后根据发票 借：以前年度损益调整 应交税费，（如果进项专票可以抵扣） 贷：工程施工 借：盈余公积 未分配利润 贷：以前年度损益调整

18年12月暂估了80万材料入账。工地在12月已经领用走了。分录借：原材料80贷：应付账款-暂估入账80借：工程施工-材料80贷：原材料80月末工程施工结转到主营业务成本借：主营业务成本80贷：工程施工80问题1：本月没有收到发票，还用冲红吗？问题2：收到发票，冲红分录应该怎么写。谢谢老师o(^o^)o

答： 你好，1，没有收到发票可以不用冲红，2，收到发票，先把上面的分录全部冲红，然后按照发票金额再做上面一样的分录，其中发票和暂估的金额差额在主营业务成本这里分离出做在以前年度损益调整或者利润分配科目

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

当月暂估材料成本，借工程施工～暂估材料，贷 应付帐款～暂估，月末结转成本，借，主营业务成本，贷，工程施工～暂估，下个月初红冲，做相反分录对吗

答： 你好，呃呃，是的呢，是的