当时收到福利费，酒水等业务招待费不能抵扣的专票，目前已经勾选，进入进项税额，那这种是不是要转出进项税额？如何做账？月末需要结转吗，具体分录是什么？

lily ^~^ 追问

2019-02-01 16:03

我意思是进项转出后 ，税额还需要结转吗

张艳老师 解答

2019-02-01 16:04

需要结转的，已经做转出处理了嘛。

lily ^~^ 追问

2019-02-01 16:05

1、借：管理费用。借：进项税额。 贷：银行存款

lily ^~^ 追问

2019-02-01 16:06

这是我之前做的

张艳老师 解答

2019-02-01 16:07

要这样做进项税额转出的 
借：管理费用等--招待费 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）

lily ^~^ 追问

2019-02-01 16:08

那接下来就做：借；管理费用（税额金额）。贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）即可

张艳老师 解答

2019-02-01 16:08

是的，之前先确认进项税额，然后再做进项税额转出。

lily ^~^ 追问

2019-02-01 16:08

月末需要不需要做：借进项税额转出。 贷：未交增值税？

张艳老师 解答

2019-02-01 16:09

需要做增值税的结转的。

lily ^~^ 追问

2019-02-01 16:11

如何做分录？

lily ^~^ 追问

2019-02-01 16:11

只有进项，没有销项

张艳老师 解答

2019-02-01 16:13

借：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 
      贷：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 
      贷：应交税费--未交增值税

lily ^~^ 追问

2019-02-01 16:22

就是目前不需要缴税都需要这么做结转对吗？结转要做两步？不是：借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。贷：应交税费—应交增值税（未交增值税）即可？

张艳老师 解答

2019-02-01 16:27

不需要交纳增值税的，是不需要做结转分录的。

lily ^~^ 追问

2019-02-01 16:38

就是任何结转分录都不用做？只做：借：管理费用。  贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）即可？

张艳老师 解答

2019-02-01 16:39

是的，只做这个分录即可。 
只有月末计算需要交纳增值税的情况，才需要做增值税结转分录的。

lily ^~^ 追问

2019-02-01 16:45

好的，明白，非常感谢老师

张艳老师 解答

2019-02-01 16:46

不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！