预缴企业所得税和收到税局退税，应该怎么出账

兰酱 追问

2019-01-30 18:41

汇算清缴退回预缴的那部分税款

邹老师 解答

2019-01-30 18:41

你好 
借；银行存款   贷；应交税费——企业所得税 
借；应交税费——企业所得税  贷；以前年度损益调整 
借；以前年度损益调整   贷；利润分配——未分配利润

兰酱 追问

2019-01-30 18:49

直接出第一笔，不出以前年度损益调整可以么

邹老师 解答

2019-01-30 18:50

你好，不可以的，需要把之前计提的所得税冲销的

兰酱 追问

2019-01-30 18:52

可是这样出，我账上企业所得税科目还是有借方余额的数呀，预缴时出的借方没有计提

邹老师 解答

2019-01-30 18:53

你好，能提供一下你预交的分录，以及退回的分录？

兰酱 追问

2019-01-30 18:55

我预缴时只出了一笔借：应交税费企业所得税，贷银行存款，现在退回来了，能不能直接做相反分录把应交税费企业所得税冲平呢

邹老师 解答

2019-01-30 19:14

你好，如果之前没有计提，那退回做预交相反分录就是了