送心意

马江伟老师

职称中级会计师

2019-01-23 19:25

资产的账面价值小于计税基础,负债的账面价值大于计税基础,会产生可抵扣暂时性差 
异,符合条件的要确认递延所得税资产 
借:递延所得税资产 
贷:所得税费用

沙沙 追问

2019-01-24 09:59

我们经理让我借递延所得税资产。借负的所得税费用,对吗

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资产的账面价值小于计税基础,负债的账面价值大于计税基础,会产生可抵扣暂时性差 异,符合条件的要确认递延所得税资产 借:递延所得税资产 贷:所得税费用
2019-01-23 19:25:39
资大负小,应纳债。 比如说会计上少提了折旧,税法上大于会计折旧额,那么是不是会计上欠税务上的,所以是递延过的税负债
2019-01-24 11:30:17
你好! 1, 资产的账面价值>计税基础,形成应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债  2, 资产的账面价值<计税基础,形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产; 3, 负债的账面价值>计税基础,形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产;  4, 负债的账面价值<计税基础,形成应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债;  递延所得税资产发生额=期末-期初=(200+100)*0.25-200*0.15=45
2019-09-04 18:41:23
成本模式转公允价值模式,属于会计政策变更,需要调整以前年度的留存收益,而不是当期的其他综合收益。资产的账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异。
2020-05-07 09:48:18
尊敬的学员,您好。 这两个都是递延所得税资产哦,而且把括号去掉的话,未出售部分差额*25%是递延所得税资产,都是加的哦。
2021-07-09 11:17:24
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