这个递延所得税资产,调整时是不是不能按照他这样做啊
沙沙
于2019-01-23 15:16 发布 889次浏览

- 送心意
马江伟老师
职称: 中级会计师
2019-01-23 19:25
资产的账面价值小于计税基础,负债的账面价值大于计税基础,会产生可抵扣暂时性差
异,符合条件的要确认递延所得税资产
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
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资产的账面价值小于计税基础,负债的账面价值大于计税基础,会产生可抵扣暂时性差
异,符合条件的要确认递延所得税资产
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
2019-01-23 19:25:39

资大负小,应纳债。
比如说会计上少提了折旧,税法上大于会计折旧额,那么是不是会计上欠税务上的,所以是递延过的税负债
2019-01-24 11:30:17

你好!
1, 资产的账面价值>计税基础,形成应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债
2, 资产的账面价值<计税基础,形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产;
3, 负债的账面价值>计税基础,形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产;
4, 负债的账面价值<计税基础,形成应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债;
递延所得税资产发生额=期末-期初=(200+100)*0.25-200*0.15=45
2019-09-04 18:41:23

成本模式转公允价值模式,属于会计政策变更,需要调整以前年度的留存收益,而不是当期的其他综合收益。资产的账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异。
2020-05-07 09:48:18

尊敬的学员,您好。
这两个都是递延所得税资产哦,而且把括号去掉的话,未出售部分差额*25%是递延所得税资产,都是加的哦。
2021-07-09 11:17:24
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沙沙 追问
2019-01-24 09:59