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陈诗晗老师

职称： 注册会计师,高级会计师

2019-01-24 11:30

资大负小，应纳债。 
比如说会计上少提了折旧，税法上大于会计折旧额，那么是不是会计上欠税务上的，所以是递延过的税负债

沙沙 追问

2019-01-24 11:54

是不是该这样做呢，借递延所得税资产，借负的递延所得税费用，因为递延所得税费用是类科目

陈诗晗老师 解答

2019-01-24 12:02

递延所得税资产是属于非流动资产 
递延所得税负债是非流动负债

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资大负小，应纳债。 比如说会计上少提了折旧，税法上大于会计折旧额，那么是不是会计上欠税务上的，所以是递延过的税负债
2019-01-24 11:30:17
资产的账面价值小于计税基础，负债的账面价值大于计税基础，会产生可抵扣暂时性差 异，符合条件的要确认递延所得税资产 借：递延所得税资产 贷：所得税费用
2019-01-23 19:25:39
你好！ 1，资产的账面价值>计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债 2，资产的账面价值<计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产； 把资产和计税理解为所得税金额，以资产账面金额为要交的所得税。比如资产账面200>计 税100，理解为应交纳200，会计按200交，会计问题，但是税局按100收，收少了，以 后会收回，所以确认负责，即“应纳税暂时性差异”即“递延所得税负偾”。 同理，比如资产账面100<计税200，理解为应交纳100，但是税局按200收，收多了， 以后会退回，所以确认资产，即“可抵扣暂时性差异”即“递延所得税资产” 1，负债的账而价值>计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产 负债的账面价值≮计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负偾；
2019-08-17 17:06:51
比如因折旧年限不同税务局要你交100，你算是交80，那多的两百就是递延所得税资产
2019-04-26 12:35:07
你好，研发费用加计扣除是允许所得税汇算清缴时额外直接扣除的费用，不存在会计与税务上的计税差异。不存在比如固定资产加速折旧这样，一个设备加速折旧3年计提完，直线法5年计提完。会计上提的折旧多，但当年度只允许按直线法计提的金额税前扣除，但税前扣除时间可以由会计上的3年变成5年，这种纳税差异。
2018-09-09 08:35:00
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