小规模公司入库的商品无法取得发票。暂估入库时金额为10万。如果无法取得发票，汇算清缴时是不是调增10万？2018年4个季度企业所得税都是零申报，那么汇算清缴时是不是要按应纳税所得额+调增乘百分之二十缴纳税款？

小规模公司入库的商品无法取得发票。暂估入库时金额为10万。如果无法取得发票，汇算清缴时是不是调增10万？2018年4个季度企业所得税都是零申报，那么汇算清缴时是不是要按应纳税所得额+调增乘百分之二十缴纳税款？

答： 你好，你的理解是正确的。如果属于小微企业，税率10%。

老师，如果一年中4个季度都是按小型微利企业10%申报缴纳的企业所得税，年终汇算清缴时经过一系列调增调减应纳税所得额超过了30万元这时我是按小型微利企业10%申报还是按25%或是汇算清缴调增调减后应纳税所得额变成负数了，这个负数是不是就是明年可以弥补的亏损数？

答： 超出优惠政策按25%征，如果调减亏损明年可以补

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师，假设第一季度购入部分货物没有取得发票，核算企业所得税时就不能扣除其成本，计算企业所得税时是不是要纳税调增，如果需要纳税调增，是在第一季度申报企业所得税时调增，还是次年汇算清缴时调增

答： 您好，可以扣除成本，但不能企业所得税扣除。