老师关于所得税汇算清缴调增调减，比如我月末暂估，借，库存商品500贷，应付账款—暂估应付账款500 21年汇算清缴时发票没来，先应纳税所得额调增是吧？如果22年汇算清缴时发票来了，这时应调减了，应该按哪个数去调增调减？还是说我举的例子不对，那么麻烦老师帮我举例说明一下

李老师2

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

2023-03-03 12:35

您的例子是正确的，按照您举的例子，当21年汇算清缴发票没有到达时，应当将应纳税所得额调增。如果22年汇算清缴时，发票来了，则应当按照发票上的数据调减应纳税所得额。比如：一家公司在21年第四季度应纳税所得额为50万，但在22年第一季度发票来了，发票上确认的应纳税所得额是30万，则在22年第一季度时，应当将应纳税所得额从50万调减至30万。

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