2018年度的，去超市买的食品用品等，也都开了专票， 这个都计入了“管理费用——福利费”，请问这些专票都要做进项税转出吗？好多次都是这样开的超市的专票，都入账“管理费用——福利费”了，进项都要转出吗？如果2018年度已经结账了，那怎么办呢？新手

允畅 追问

2019-01-15 17:50

老师好。12月末的增值税已经报过了，这个怎么办呢？ 
我是新手，还不会处理，请老师详细解答~

月月老师 解答

2019-01-15 17:50

你好，你2019年做进项税额转出。

允畅 追问

2019-01-15 17:55

哦哦，老师，那可以直接在做1月份账务处理时，在补做这个2018年度进项税转出的凭证吗？ 
 
 那分录直接写：借，管理费用——福利费；贷，应缴税费——增值税（进项税额转出）可以吗？ 
   
还是说，需要通过“以前年度损益调整”来做呢？ 
 
如果需要“以前年度损益调整”，那分录怎么写呢？我还不太会做这个分录， 
我是新手，请老师讲解~ 
谢谢您

月月老师 解答

2019-01-15 18:10

你好，调2018年通过以前年度损益调整科目调整。

允畅 追问

2019-01-15 18:18

老师好，请问 
1·   分录怎么写呢？ 
2·   我这跨年了  才做进项转出，会涉及到罚款或滞纳金吗？ 
谢谢老师~

月月老师 解答

2019-01-15 18:19

你好，这张票你认证抵扣了吗

允畅 追问

2019-01-15 18:20

认证抵扣了

允畅 追问

2019-01-15 18:24

2018年，好像一共收到过3次这样的福利费专票，当时不懂，就都正常认证抵扣并报税了~ 
现在要怎么处理呢？

月月老师 解答

2019-01-15 18:54

你好 
借：以前年度损益调整 
贷：应交税金-进项税额转出 
借：应交税金-进项税额转出 
贷：应交税金：未交增值税 
借：利润分配-未分配利润 
贷：以前年度损益调整 
下个月报税补缴这部分税。 
如果我的回答解决了你的问题，麻烦给个五星好评，谢谢了。

允畅 追问

2019-01-16 12:01

老师好，请问，如果暂时不做转出，（看以前老会计前两年的帐（2016年和2017年），她都没做转出，） 
如果我也不转出，以后如果赶上税局查，是不是再转出和再补缴就行，也不涉及到这部分税的罚款滞纳金吧…… 
谢谢老师

月月老师 解答

2019-01-16 12:12

你好，是要有罚款的。

允畅 追问

2019-01-16 13:34

老师好，请问， 
是所有计入公司“福利费”类  的专用发票，如果认证抵扣了，都要做进项税转出吗？ 
我的福利费发票中，有大超市开的食品和日用品之类； 
还有一种， 是 公司给部分员工租的公寓，物业公司给开的租赁费（租金）的专票，这也计入了管理费用——福利费，这个进项也要转出吗？ 
 
谢谢老师

月月老师 解答

2019-01-16 13:39

你好，你了解一下。购入的货物用于企业内部。比如企业将购进的货物用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费时，货物没有增值，且用于企业内部，应按历史成本计价，也不需要考虑其价格变动，因此，当货物改变用途，其进项税额不能抵扣时，只需要作为进项税额转出处理。