一般纳税人缴纳的增值税是不是应计入借:应交税费--应交增值税--未交增值税 贷:银行存款？期末账户上未交增值税账户借方余额处理？

原来如此 追问

2019-01-14 21:19

一般纳税人缴纳增值税的分录怎么做？细到三级科目

原来如此 追问

2019-01-14 21:21

我在缴纳增值税，怎么会进大于销呢，如果进大于销，我就不交增值税了

庄老师 解答

2019-01-14 21:33

如果进大于销，我就不交增值税。结转销项税额、进项税额  
结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  
贷：应交税费——应交增值税——进项税额  
结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额  
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  
结转进项税转出时  
借：应交税费——应交增值税——进项税额转出  
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  
 
1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；  
2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：  
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  
贷：应交税费——未交增值税  
缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款

原来如此 追问

2019-01-14 21:48

我们一直是这样做的 
购进时， 
借:库存商品1000 
    应交税费——应交增值税——进项税额160 
贷:银行存款1160 
销售时， 
借:应收账款1287 
贷:主营业务收入1100 
     应交税费——应交增值税——销项税额187 
月末计提附加税 
下月初直接缴纳27元的增值税，然后月初做缴税凭证 
借:应交税费——应交增值税——未交增值税27 
贷:银行存款 
然后到年底应交税费——应交增值税——未交增值税借方就会有余额，一直搞不清楚这一点到底是怎么整

原来如此 追问

2019-01-14 21:52

你的意思是月底销项税额多的话，需要把多出的部分（也就是本月应交的增值税）做一个转出分录吗

庄老师 解答

2019-01-14 22:20

然后到月底做到，应交税费——应交增值税——未交增值税贷方