一般纳税人，期末留抵税额500元怎么做账处理？如果下月销项600，和本月留底的500怎么做账处理

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2019-01-12 14:54

您好，如果期末留抵500元，一般情况下，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，500元，应交税费-应交增值税-销项，贷：应交税费-应交增值税-进项。此分录把销项，进项结平，最终结果是在应交税费-应交增值税-转出未交增值税，明细科目借方余额500元，下个月，结转销项时，借：应交税费-应交增值税-销项，600元，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，600元，这时，在应交税费-应交增值税-转出未交增值税，明细科目贷方余额100元，再结转处理，借；应交税费-应交增值税-转出未交增值税，100元，贷：应交税费-未交增值税，100元，就行了。

小米粥追问

2019-01-12 16:15

老师，再请问一下，印花税在网上申报扣款完毕了，还需要去税务局领取印花税税票贴花吗

王雁鸣老师解答

2019-01-12 16:18

您好，印花税在网上申报扣款完毕了，不需要去税务局领取印花税税票贴花的。

小米粥追问

2019-01-12 16:20

印花税是根据合同价格还是不含税价格计算的

王雁鸣老师解答

2019-01-12 16:26

您好，一般情况下，印花税是根据合同不含税价格计算的。

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