老师，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。不超过工资薪金是已发放的工资还是把全年贷方累计全算进去的吗

Jasmine 追问

2019-01-10 14:59

一般如果在汇算清缴前把贷方的应付职工薪酬全部付出去，这部分就不用调增把

叶子老师 解答

2019-01-10 15:03

汇算清缴是下一年的5月底之前才做的哦，你的意思是在下一年发放要不要调增对不对？
不用哦。比如说现在算2018年的职工福利费限额，是用2018年账上“应付职工薪酬”借方的实发数，与你2019年发放上一年计提的工资没关系。
这样子能理解了么？

Jasmine 追问

2019-01-10 15:09

这个我明白了，那老师，比如应付职工薪酬在2018年12月底计提了40万的年终奖，这40万的年终奖是不是一定要在今年2019年五月汇算清缴前一定要发完

叶子老师 解答

2019-01-10 15:20

如果你想把这40万在所得税汇算清缴的时候算做基数，一定要在次年5月汇算清缴前发完，再调整哦。
具体问题具体分析的。

Jasmine 追问

2019-01-10 19:52

老师，2018年12月底计提的年终奖大概30万，那在12月底的应付职工薪酬贷方那边挂着这30几万，这对2019年5月的汇算清缴有影响吗，怕在汇算清缴时多缴税了

叶子老师 解答

2019-01-11 09:01

没有影响哦，汇算清缴之前付清就可以了。