送心意

轩轩老师

职称中级会计师

2019-01-08 17:10

差额11万元,是由固定资产清理转入营业外支出的。因其是损失,所以在汇算清缴时是抵减企业所得税的。 
(1)注销资产账面价值 
借:累计折旧 50000 
      固定资产清理 150000 
贷:固定资产 200000 
(2)收到出售收入 
借:银行存款 40000 
贷:固定资产清理 40000 
(3)确定损益 
借:营业外支出 110000 
贷:固定资产清理 110000

李万明 追问

2019-01-08 17:31

老师,这种折价处理的需不需要到税务专项申报审批。

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相关问题讨论
差额11万元,是由固定资产清理转入营业外支出的。因其是损失,所以在汇算清缴时是抵减企业所得税的。 (1)注销资产账面价值 借:累计折旧 50000 固定资产清理 150000 贷:固定资产 200000 (2)收到出售收入 借:银行存款 40000 贷:固定资产清理 40000 (3)确定损益 借:营业外支出 110000 贷:固定资产清理 110000
2019-01-08 17:10:33
你好! 按规定,18记入营业外收入,需要交企业所得税的
2018-12-15 06:32:53
双定户开具发票的,实行“定额加发票”的管理方法,即对双定户开具发票的收入金额在定额内的按定额征收税款,超过定额的按发票开具金额征收税款。 看一下这里:http://jsnews.jschina.com.cn/system/2014/10/29/022367560.shtml各地税务执行有差异具体的咨询一下你们税管员。
2015-04-25 12:03:41
是的,要加三级科目
2015-05-28 07:57:50
固定资产清理该科目是要冲平的,如果冲销固定资产清理科目时有贷方余额,就入营业外收入;如果冲销固定资产清理科目时有借方余额,就入营业外支出
2020-07-17 21:21:50
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