有一台固定资产原值是20万元,己折旧5万元,折旧年限未到,因不需要了,变卖这台设备只有4万元。请问差额的11万元,是不是做营业外支出11万,另外汇算清缴时是否需要交企业所得税。
李万明
于2019-01-08 17:03 发布 871次浏览
- 送心意
轩轩老师
职称: 中级会计师
2019-01-08 17:10
差额11万元,是由固定资产清理转入营业外支出的。因其是损失,所以在汇算清缴时是抵减企业所得税的。
(1)注销资产账面价值
借:累计折旧 50000
固定资产清理 150000
贷:固定资产 200000
(2)收到出售收入
借:银行存款 40000
贷:固定资产清理 40000
(3)确定损益
借:营业外支出 110000
贷:固定资产清理 110000
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差额11万元,是由固定资产清理转入营业外支出的。因其是损失,所以在汇算清缴时是抵减企业所得税的。
(1)注销资产账面价值
借:累计折旧 50000
固定资产清理 150000
贷:固定资产 200000
(2)收到出售收入
借:银行存款 40000
贷:固定资产清理 40000
(3)确定损益
借:营业外支出 110000
贷:固定资产清理 110000
2019-01-08 17:10:33

你好!
按规定,18记入营业外收入,需要交企业所得税的
2018-12-15 06:32:53

双定户开具发票的,实行“定额加发票”的管理方法,即对双定户开具发票的收入金额在定额内的按定额征收税款,超过定额的按发票开具金额征收税款。
看一下这里:http://jsnews.jschina.com.cn/system/2014/10/29/022367560.shtml各地税务执行有差异具体的咨询一下你们税管员。
2015-04-25 12:03:41

是的,要加三级科目
2015-05-28 07:57:50

固定资产清理该科目是要冲平的,如果冲销固定资产清理科目时有贷方余额,就入营业外收入;如果冲销固定资产清理科目时有借方余额,就入营业外支出
2020-07-17 21:21:50
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李万明 追问
2019-01-08 17:31