运输公司车辆清理（固定资产清理），车辆清理只卖5000元，属于亏损（营业外支出），（原值20万，计提折旧8万折旧，账面价值11.5万元）如果按13%缴纳增值税，利润表的营业外支出就有11.5万元，处理固定资产的营业外支出能不能所得税前扣除呢？

老师，固定资产清理转营业外支出，这个可以税前扣除么

答： 你好，这个是可以据实扣除的  

借：营业外支出-捐赠支出 69858.33 贷：固定资产清理62821.53 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 8036.8 老师这笔营业外支出可以税前扣除，填所得税汇算清缴表时是填含税金额还是不含税金额啊？

答： 这里填写的是含税的 公益性的捐赠按利润的12%抵扣，超过的在剩余三年内抵扣。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师好！固定资产转让 原值10541278.42 固定资产清理3182080.26 累计折旧7359198.16 转让收入200000 结转固定资产清理2982080.26 营业外支出/资产处置损益2982080.26 在汇算清缴时 所得税年度纳税申报表(A类）中 需要填写A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》吗？

答： 是的，需要填报的，在第4行