旅行社小规模纳税人，原则的差额征税方式。现在开票，收入为10000.差额征税1400.税率和税额票面均为*，那么现在收入的会计分录应该怎么做？

悦 追问

2019-01-07 20:07

老师，比如这张发票主营业务收入和应交税费应该怎么确定？

方老师 解答

2019-01-07 21:55

你的差额征收发票怎么税额都没有，正常税率栏是星星，税额栏是有金额的呀。

悦 追问

2019-01-08 01:56

老师，那正常税额部分应该是多少呢？

方老师 解答

2019-01-08 08:39

你是小规模纳税人，正常差额征收的税额为(5695-700)/1.03*0.03=145.49

悦 追问

2019-01-08 08:48

老师那这笔分录的时候 
借:应收账款  5695 
贷:主营业务收入 （5695-700）/1.03 
     应交税费-应交增值税 145.49 
 
借:主营业务成本 700 
贷:应付账款  700 
这样对吗？

悦 追问

2019-01-08 09:22

老师那这笔分录的时候 
借:应收账款  5695 
贷:主营业务收入 5695/1.03 
     应交税费-应交增值税 165.87 
 
借:主营业务成本 700 
贷:应付账款  700 
 
借:应交税费-应交增值税 700/1.03*0.03，20.39 
贷:主营业务收入  20.39 
这样对吗？

方老师 解答

2019-01-08 09:43

你好，第二个会计处理正确的。

悦 追问

2019-01-08 09:45

老师，那申报时，报表应该怎么填写？

方老师 解答

2019-01-08 12:47

你留个你的邮箱我给你发个申报的模版，你先看看。

悦 追问

2019-01-08 12:49

好的，谢谢老师。邮箱是41206617@qq.com

方老师 解答

2019-01-08 13:14

已经发你邮箱，请查收下！