一般纳税人,旅行社,开差额征税发票,怎么做会计分录,收入跟成本的会计分录,这个月开了一张发票金额是11800元,差额征税是8500元,税额是186.79元,就会计分录
陈玉焕
于2019-03-20 11:51 发布 4884次浏览
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三宝老师
职称: 高级会计师,税务师
2019-03-20 11:59
旅行社差额征税的会计分录怎么做?
【例如】:取得100元的含税收入,其中,门票50元
答:差额征税销项税的计算公式为:(100-50)/1.06*0.06
分录如下:
取得收入:借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销售税额) 含税收入/(1+6%)*6%
门票等可以从销项税额中扣减的项目
借:主营业务成本
应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额) 支出可抵减金额/(1+6%)*6% 在纳税申报表中按抵减的销售额列示。
贷:库存现金
【旅行社差额征税的会计分录的相关问题】:
小规模的旅行社差额征税的分录怎么做?
答:适用差额征税的小规模纳税人,主表第1栏“应纳税额不含销售(3%征收率)”,应填写差额前还是差额后的销售额?
纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的,本栏填写扣除后的不含税销售额,与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致。
所以本人对小规模纳税人的处理,认为是这么处理
取得收入:借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税 (收入-允许扣除项目)/(1+3%)*3%
发生的门票等的支出:
借:主营业务成本
贷:库存现金
老师,我们公司是承接的市区道路保洁,是属于二包单 问
您好,这个车辆的钱是谁付的呀,发票给我们就入我们的固定资产 借:固定资产 进项税 贷:其他应付款 答
农商银行 打印回单密码错误被锁住 第二天会自动 问
您好,不会了,得去柜台办理, 答
老师你好,请问私募基金成立后,产生了认购费,这笔认 问
你好,是需要,按工资申报 答
个税申报系统如何申报老板的工资 问
同学你好 你们给老板发工资了吗 答
你好老师,我上月多扣了员工个税,实际不用交税也,现 问
是的,就是那样处理的 答