比如12月利润是1万，计提所得税1000，然后结转到本年利润后利润就是9000了，那样填所得税申报表的时候算出来的所得税就是900了，就跟计提的不同了呀，是哪里没对呀

苏瑜 追问

2019-01-04 20:45

现在拍不到，我就是前面没计提，利润就是28000，比如计提了所得税2800，然后要结转到本年利润嘛，结转了利润就变成25000了，那样的话填季度所得税表的话利润那里不是就是25000吗，那样算下来所得税就是2500呀

苏瑜 追问

2019-01-04 20:51

就是利润总额那里就是填25000吗

文老师 解答

2019-01-04 20:55

算所得根据利润表的利润总额计提，计提以后结转本年利润了，这个本年利润就是净利润

苏瑜 追问

2019-01-04 20:59

意思是企业所得税申报那里利润总额不是填净利润吗

苏瑜 追问

2019-01-04 21:02

照理说计提的所得税应该和交的一致，但是这样算来怎么就不一致了，还是没有搞懂怎么会这样

文老师 解答

2019-01-04 21:05

你的利润总额是10000 ，按小微企业是10000*50%*20%，就是1000，然后净利润就是9000

苏瑜 追问

2019-01-04 21:11

这个我也是这样理解的，那我填所得税季报的时候，利润总额就是填10000，不是填9000吗，利润总额不是净利润吗

文老师 解答

2019-01-04 21:12

是的，利润总额是没有扣所得税之前那个金额

苏瑜 追问

2019-01-04 21:14

我看了下利润表格式理解到了，谢谢老师哈

苏瑜 追问

2019-01-04 21:16

老师年末是先计提所得税，然后做结转损益，再是本年利润结转到未分配利润，最后提取法定盈余公积吗，盈余公积是净利润的10%吗

文老师 解答

2019-01-04 21:18

是的，是这个顺序的

苏瑜 追问

2019-01-04 21:29

老师那法定盈余公积也是净利润的10%哈

文老师 解答

2019-01-04 21:30

是的 ，是按10%计提

苏瑜 追问

2019-01-04 21:34

分录是这样吗老师

文老师 解答

2019-01-04 21:38

你说的分录是什么样的

苏瑜 追问

2019-01-04 22:21

1、提取法定盈余公积： 
 
借：利润分配——计提法定盈余公积 
 
贷：盈余公积——法定盈余公积 
 
2、月末结转时 
 
借：利润分配——未分配利润 
 
贷：利润分配——计提法定盈余公积

苏瑜 追问

2019-01-04 22:21

小企业会计准则也是这样吗老师

文老师 解答

2019-01-06 07:27

对的，也是这样的分录