问题如下：2013年12月发放工资时，没有计提，只分录了 借：应付职工薪酬-工资 20000 贷：库存现金 20000 结果年底资产负债表中应付职工薪酬栏数据是-20000，未分配利润中也未包含此部分，怎么处理呀？ 因未计提，3月（2014年3月所属期）做分录如下------ 借：以前年度损益调整 20000 贷：应付职工薪酬-工资 20000 结转 借：利润分配-未分配利润 20000 贷：以前年度损益调整

已知企业18年账面少计提工资10万情形1：企业在19年账面未做任何调整；情形2：企业在19年账面补计提18年6万工资；情形3：企业在19年账面补计提18年10万工资；情形4：企业在19年通过以前年度损益调整，对应补计提18年6万元工资；情形5：企业在19年通过以前年度损益调整，对应补计提18年10万元工资。对于情形1-情形5，请分别写出18年和19年的审计调整分录。

答： 1.借，管理费用10 贷，应付职工薪酬10 借，以前年度损益调整10 贷，应付职工薪酬10 2.借，管理费用4 贷，应付职工薪酬4 借，以前年度损益调整4 贷，应付职工薪酬4 3.不处理 4.借，管理费用10 贷，应付职工薪酬10 借，以前年度损益调整4 贷，应付职工薪酬4 5.借，管理费用10 贷，应付职工薪酬10 19不处理了

老师，他们之前年度计提工资发工资的分录都有做错做反的，我在调整的时候直接用以前年度损益调整吗？还是做相反的分录冲正的时候用损益类科目，然后重新做正确的分录再用以前年度损益调整呢？

答： 是通过以前年度损益科目调整

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

问题如下：2013年12月发放工资时，没有计提，只分录了借：应付职工薪酬-工资 20000 贷：库存现金 20000结果年底资产负债表中应付职工薪酬栏数据是-20000，未分配利润中也未包含此部分，怎么处理呀？因未计提，3月（2014年3月所属期）做分录如下------借：以前年度损益调整 20000 贷：应付职工薪酬-工资 20000结转借：利润分配-未分配利润 20000 贷：以前年度损益调整

答： 就是这样做的