小规模12月底去税务局代开了20万专票，其中有2份共3万打错了字，客户现在1月才退回，请问，我12月份的销售与相应销项税额都是按20万的来记账吗？去年第4季度增值税也按20万来报？那3万发票听说要冲红，怎冲，1月的帐与税又怎处理？

蒋飞 解答

2019-01-01 12:41

第4季度增值税也按20万来报

蒋飞 解答

2019-01-01 12:42

1月份开红字发票，做分录： 
借：应收账款 
贷：主营业务收入 
应交税费-应交增值税（销项税额） 
（金额用负数表示）

蒋飞 解答

2019-01-01 12:42

1月份开正式发票，做分录： 
借：应收账款 
贷：主营业务收入 
应交税费-应交增值税（销项税额） 
（金额用正数表示）

蒋飞 解答

2019-01-01 12:43

不影响1月份收入和销项税额的