2018年4月对2017年的进行汇算清缴了，进项汇算清缴时有结转广宣费到2018年来抵扣，现在2018年度年末了。我要做账务处理吗？如果要账务处理，什么时候做这笔账务处理啊？之前没有对结转下来的广宣费没有做任何账务处理，还有，什么时候来抵减2017年汇算清缴留下来的广宣费啊

思思 追问

2018-12-29 09:58

1、这个汇算清缴时申报附表自己会带出17年结转下来的广告费吧？2、这个结转下来的广宣费我只能在汇算清缴时才能抵税吗？不能在季度申报时抵扣这部分结转下来的广宣费吗？3、我在18年第四季度申报时我要怎样处理，为了季度先不多缴所得税，以免之后申请退税麻烦

郭老师 解答

2018-12-29 10:00

1.有个单独的表，里面自己填写 
2.季度报税可以全额抵扣，汇算清缴有比例 
3.按你实际业务来就可以，没有合理避税，除非你有业务支出没有发票

思思 追问

2018-12-29 10:10

1.填我笔指的地方

思思 追问

2018-12-29 10:11

2、我季度申报时，我填写之前年度结转下来的广宣费，填哪里啊，我拍照了季度申报表给你了

思思 追问

2018-12-29 10:13

思思 追问

2018-12-29 10:14

3、我不可以少填写利润，少预缴一点所得税吗，到时候可以汇算清缴再补缴点

郭老师 解答

2018-12-29 10:17

1.是的 
2.费用不填写，利润总额里面体现 
3.最好按你实际

思思 追问

2018-12-29 10:22

2、我是不是在季度申报中的利润总额中扣除上年度结转下来的广宣费金额来填写利润总额（可以全部也可以部分）？如果是这样，那我的季度申报表中的利润总额和我申报的账务财务报表中利润总额不一致，没关系吗？

郭老师 解答

2018-12-29 10:22

按你利润表利润总额就可以，你的利润表费用都填写了吗

思思 追问

2018-12-29 10:25

你不是说结转下来的广宣费可以在季度申报时扣除吗，我现在就是想把结转下来的广宣费在季度报表中抵扣，这样预缴就暂时可以少交所得税，申报财务报表都是要填写利润表期间费用的

郭老师 解答

2018-12-29 10:26

不是结转下来的，你结转下来的以前季度都抵扣了不是吗？还想再次抵扣？

思思 追问

2018-12-29 10:29

2017年汇算清缴结转下来的广宣费以前季度都没抵扣，我以前季度申报都是按2018年的实际利润申报的，而结转下来的广宣费2018年都没有账务处理自然就没有在每个季度的利润表中体现，自然也就没有在所得税税前扣除

郭老师 解答

2018-12-29 10:31

你没有做账吗？以前年度损益调整科目做，今年不能税前扣除

思思 追问

2018-12-29 10:36

我汇算清缴交的所得税做了账，这个广宣费是2017年汇算清缴结转下来供以后年度税前扣除的，我就是不知道2017年汇算清缴结转下来的广宣费该如何去税前扣除，季度和年度汇算清缴都可以选择扣除吗？扣除时，只要申报所得税填申报表扣除吗？无需账务处理吧？

郭老师 解答

2018-12-29 10:38

结转下来的应该年度汇算清缴扣除，正常的季度已经扣除了，你要没扣除，你年报扣除就可以，今年是不能扣除了， 
汇算清缴调整的项目都不用做账，调整报表就可以了

思思 追问

2018-12-29 10:43

恩，2018年的所有申报都是按照实际每个月发生业务的利润表报表申报所得税，只有2017年结转下来的广宣费没有扣除，我想着是否可以在今年的第四季度申报是扣除，就不用预缴这么多税款，可以在18年第四季度把17年汇算清缴结转下来的广宣费扣掉吗？哪怕季度申报的财务报表的利润总额和申报季度所得税的主表的利润总额金额不一致

郭老师 解答

2018-12-29 10:44

不可以的，你等着年报去扣除吧

思思 追问

2018-12-29 10:45

好的，谢谢，就是不能提前少交，汇算清缴是多交点是吧

郭老师 解答

2018-12-29 10:46

是的，季度按你当年利润表填写

思思 追问

2018-12-29 10:47

谢谢你，大多数都是你帮我耐心解决疑难问题，

思思 追问

2018-12-29 10:50

对了，如果我因扣除了以前年度结转下来的费用，导致本年计提的所得税大于实际支付的（因扣除之前年度的费用影响），我怎么做分录啊

郭老师 解答

2018-12-29 10:56

红冲就可以，计提是几月份的，缴纳是几月份的

思思 追问

2018-12-29 11:01

计提就是一个季度计提一次，然后汇算清缴扣除了以前年度结转下来的广宣费，可是我第四季度如果不事先扣除之前年结转下来的费用，那岂不是我2018年总得多缴纳了企业所得税了（以为第四季度费用票来的少），那不2018年汇算清缴还要申请退税

思思 追问

2018-12-29 11:04

还是我直接在18年第四季度申报所得税时，在利润总额中扣除之前年度结转下来的费用，这样汇算清缴就不用怎么补税，也不用怎么退税了

郭老师 解答

2018-12-29 11:04

多退少补可以的，还有你考虑的问题，你今年没有别的费用需要汇算清缴调增吗

思思 追问

2018-12-29 11:08

很少，我公司收入金额大，之前结转下来的主要原因是税局要完成一定的税负率，所以要我强制结转下一年度费用，所以我现在就担心，税负率达到了，来票少，不事先抵扣之前结转的（按实际利润表申报季报）反而还多了好多税，这样就退税好繁琐，

郭老师 解答

2018-12-29 11:10

你好结转下来也做不了，以前年度损益调整没法做到今年的利润表

思思 追问

2018-12-29 11:14

1、那就是季报所得税时，减少季度所得税的主表的利润总额不可以吗 2、我因汇算清缴扣除了以前年度而少交已经计提的本年2018的所得税，分录是怎么写的？

郭老师 解答

2018-12-29 11:17

1.是 
2.退税就是了借应交税费贷以前年度损益调整借银存贷应交税费借以前年度损益调整贷利润分配

思思 追问

2018-12-29 11:19

恩，那就是只有退税的操作，没有事先少预缴所得税的操作？

郭老师 解答

2018-12-29 11:22

你这个没有