公司2018年11月中旬签订了一个商城建设合同，款项按进度分四次支付，最后的尾款10%要在全部项目验收完成1年后支付，现在一共支付了两笔款，目前挂在预付账款，我们老板暂时不想让对方开发票，老板想等2019年公司变更成一般纳税人之后再让对方开专票。1、2018年我所支付的款项是不是暂时不能入费用？2、成一般纳税人后，怎么具体划分可抵扣和不可抵扣部份？

利利 追问

2018-12-26 09:57

我公司现在还是小规模纳税人，那在没有变更成一般纳税人之前发生的业务，是不能抵扣的吧。 
合同并没有约定收款时间，所以我有些疑惑要不要把已完工部份转入费用

小黎老师 解答

2018-12-26 10:02

您好，如果是收到的预收款，可以根据合同预缴增值税，不用确认收入。你在变更为一般纳税人以后取得了增值税专用发票就可以抵扣，这个你不用疑惑。如果你是批准前取得的增值税专用发票是不能抵扣的，批准后取得的就可以抵扣

利利 追问

2018-12-26 10:41

那我现在就只能先挂在预付里，不用做处理了对吗？

小黎老师 解答

2018-12-26 10:46

您好，按税法规定取得了预付款需要预缴增值税。

利利 追问

2018-12-26 10:47

不是收到预付款，是我支付给别的公司的款

小黎老师 解答

2018-12-26 10:48

您好，预付账款可以不用处理。