2017年有笔业务账务处理错了，现在我是如何更正？不用红字冲吧

赵文军 追问

2018-12-25 18:51

2017年错误分录是借:管理费用1000，贷:库存现金1000，正确的分录是借:管理费用500，贷:银行存款500

邹老师 解答

2018-12-25 18:53

你好
借；库存现金 1000    贷；以前年度损益调整——管理费用 500   银行存款  500
做这个调整分录

赵文军 追问

2018-12-25 18:56

这个分录我有点看不懂哈

赵文军 追问

2018-12-25 18:57

以前年度调整损益最后如何处理

邹老师 解答

2018-12-25 18:58

你好，分录看不懂的地方具体是？
以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润 
借；以前年度损益调整    贷；利润分配——未分配利润

赵文军 追问

2018-12-25 19:04

为什么借库存现金1000

赵文军 追问

2018-12-25 19:05

2017年错误分录是借:管理费用1000，贷:库存现金1000，正确的分录是借:管理费用500，贷:库存现金500，这样呢

邹老师 解答

2018-12-25 19:07

你好，因为你错误的计入库存现金贷方，而实际是银行存款贷方支付，所以调整需要计入库存现金借方1000才是的

赵文军 追问

2018-12-25 19:09

这样不是要调整资产负债表年初数了吗，不然未分配利润期末数和利润表净利润勾稽关系不等了啊

邹老师 解答

2018-12-25 19:11

你好，是调整期末余额
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润
资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的

赵文军 追问

2018-12-25 19:16

那如果去年错误分录是借:应收账款11600，贷:主营业务收入10000，销项税额1600，其实正确分录借:应收账款20000，贷:主营业务收入17241.38，销项税额2758.62，那又如何处理

邹老师 解答

2018-12-25 19:17

你好，不做这个分录
借；应收账款  8400  贷；以前年度损益调整——主营业务收入 7241.38    应交税费（销项税额 ）1158.62

赵文军 追问

2018-12-25 19:19

意思我现在还要缴纳销项税额1158.62吗

赵文军 追问

2018-12-25 19:20

这个税如何缴纳？算未开票收入缴纳吗

邹老师 解答

2018-12-25 19:21

你好，还需要确认销项税额 1158.62
按销项税额与进项税额的差额计算纳税
这个就需要看你这20000的金额是否开具发票了

赵文军 追问

2018-12-25 19:24

没有开具发票

邹老师 解答

2018-12-25 19:26

你好，那说明就是无票收入了