老师，我们公司既做汽车销售，也做运输。我们本来购入10台车准备销售，对方给我们开了专用发票，我们根据发票做了库存商品，但后来我们又转为自用了，然后自己给自己开了机动车发票，用于上户，然后我们又把这10台车和金融公司做了融资租赁，那么我们本月的账要怎么做？具体会计分录是什么？

…… 追问

2018-12-17 09:19

所有的环节都是发生在一个月的，并且我们购入价是43.1万，但是在自己给自己开机动车发票的时候开了44.9万，那么在库存商品转固定资产的时候，固定资产的价格要怎么确定？

朴老师 解答

2018-12-17 09:22

借:固定资产

贷:主营业务收入--同类售价或组成计税价

应交税费-应交增值税(销项税)--同类售价或组成计税价*16%

借:主营业务成本

贷:库存商品

借:固定资产

贷:库存商品

应交税费--应交增值税(进项税转出)

…… 追问

2018-12-17 09:32

为什么固定资产增加2次？

朴老师 解答

2018-12-17 09:35

借:固定资产

贷:主营业务收入--同类售价或组成计税价

应交税费-应交增值税(销项税)--同类售价或组成计税价*16%

借:主营业务成本

贷:库存商品

…… 追问

2018-12-17 09:40

老师，因为我这批车的购入价43.1万，和转为固定资产时的价格44.9万不同，那么如果我根据上边这个分录做，那么我在库存商品转固定资产的时候还需要交增值税，然后还发生了盈利，好像不是那么准确，因为现实中我们并没有多交增值税

…… 追问

2018-12-17 10:44

还有就是现在库存商品转为固定资产，那么融资租赁时，不可能再入一次固定资产吧，那融资租赁时我又要怎么做呢？

朴老师 解答

2018-12-18 09:52

你转入融资租赁固定资产就可以了

…… 追问

2018-12-18 09:57

意思是库存商品直接转入融资租赁固定资产，那么做融资租赁的时候总的融资金额是由机动车发票上注明的车款，保险，车购税共同组成，保险费用也可以直接入固定资产吗？还有库存商品的价款和转固定资产时开具的机动车发票的价格不符，那么其中的差额我要怎么处理？

朴老师 解答

2018-12-18 16:21

保险费最好是计入费用，车牌计入固定资产                交税就可以了

…… 追问

2018-12-18 16:37

我觉得这样不太合理，我们明明只是库存商品转为了固定资产，只是因为我们在开了机动车发票以后，汽车的销售方才给我们开了对应的发票，我们本身已经多交了车购税，如果我们再直接用低额的库存商品转为高额的固定资产，那么它们直接的差额我们是不是要做到营业外收入，然后交所得税，我总感觉不太对，求指导

朴老师 解答

2018-12-19 14:43

你好，已在另一个问题下面给你上传图片了