我们是水泥厂，我们的原材料供应商也是我们的客户，他给我们的原材料报价是不含税单价，给我们供10万的货，从我们这里买15万的水泥，互相抵了10万，剩余5万让我们给他开票，我们这样子是不是划不来？

心想四陈 追问

2018-12-14 08:28

他报价是不含税单价啊，我们互相拉货，账面没有资金往来的记录，这样货抵货也不行啊

邹老师 解答

2018-12-14 08:28

你好，货款可以抵，发票还是需要按实际交易情况开具发票
而不得按实际抵扣的差额开具发票

心想四陈 追问

2018-12-14 08:30

其实道理一样的啊，最终还是相当于我们开5万的发票，我分别十万进出10万都互相抵了

邹老师 解答

2018-12-14 08:31

你好，不一样的，如果你按5万开具发票，账面显示的收入是5，如果你按15万开具发票，账面收入就是15万，  10万计入成本

心想四陈 追问

2018-12-14 08:55

10万计入成本不太清楚

邹老师 解答

2018-12-14 08:56

你好，10万是你购入材料的成本，最终是计入单位的主营业务成本核算的

心想四陈 追问

2018-12-14 09:01

购进来我们是原材料，用多少就是多少生产成本，我们是自产自销

邹老师 解答

2018-12-14 09:02

你好，是用多少就计入多少生产成本，销售了就结转到主营业务成本
如果原材料都领用了，最终是全部转让到主营业务成本的

心想四陈 追问

2018-12-14 09:04

嗯，明白了，意思就是发票对方销售给我们多少开多少，我们销售给他多少，我们就开多少发票，但是企业实际情况，这样子互抵的情况对企业是好处还是坏处

邹老师 解答

2018-12-14 09:06

你好，从企业所得税角度来说，是有 好处的

心想四陈 追问

2018-12-14 09:10

就是说这样我们本来该开15万出去，实际只开了5万，账面实际收入就是5万，如果开15万出去，收10万块进来，只是抵扣了增值税，所得税也高了

邹老师 解答

2018-12-14 09:12

你好，所得税税负率一定的情况下，收入越高，所得税纳税金额就越高
增值税因为是增值的部分，所以两种方式是 一样的

心想四陈 追问

2018-12-14 09:14

那我们这样互相抵了10万货款后再开票5万，这样所得税交得抵，只是按照税法，这是不允许的，实际企业私底下也在这样做是吧？

邹老师 解答

2018-12-14 09:15

你好，不排除企业会这样操作，但是按规定是需要互相开具发票，而不是按抵扣之后的差额开具发票