2018年租的地，只是先期付了90%的租地款，分录：借：其他应收款 贷:银行存款，现在到2018年末了，尾款结不了，对方也开不来发票。2019年若开来发票，直接进入2019年成本，冲其他应收款款！汇算18年时不考虑，这样做可以吗？

林方 追问

2018-12-13 15:45

这地原是分支机构租的，钱是总公司付的，挂在总公司账上，后来分支机构没筹建起来。这笔钱一直挂在总机构上，请教老师，可以在总机构分摊吗？

小小刘老师 解答

2018-12-13 15:48

您好，可以啊。只要你公司内部有相关的文件或者股东会有决议就可以。

林方 追问

2018-12-13 15:55

现在没有发票最终金额不知道，2018年账上我可以不石分摊吗？等2019年开出发票，账我记在2019年，汇算清缴能通过专项申报把这笔成本计入2018年吗？

小小刘老师 解答

2018-12-13 15:58

您好，其实我觉得你可以先按照目前付款的金额先摊销租金，日后如果有变化再调整就好啦，这样也更符合会计谨慎性原则。

林方 追问

2018-12-13 17:15

请教老师，我就想知道，假定这笔租金记在2019年账上，18年汇算清缴前通过专项申报可以把这笔租金记入在2018年成本中吗税前扣除？

小小刘老师 解答

2018-12-13 17:35

你好，可以的。只是要麻烦点哈