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老师好，请问项目进度到4分之一，成本费用记在工程施工科目，还没收到工程款，现在12月份了，要不要结转成本？
梦津美
于2018-12-11 08:55 发布 698次浏览
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蒋飞老师
职称： 注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
2018-12-11 08:57
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老师好，请问项目进度到4分之一，成本费用记在工程施工科目，还没收到工程款，现在12月份了，要不要结转成本？
答： 你好！ 不确认收入，可以不结转成本的
我是从11月有的收入，之前一直挂着工程施工，一直没有结转到工程施工成本科目，之前的6～10月的工程施工数还用结转到工程成本科目吗，我可以直接在12月份把之前的工程施工全部结转到工程施工成本吗
答： 同学你好 要结转到工程施工的 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款
一名会计如何让领导给你主动加薪？
答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何
老师您好，请教一下，工程施工科目是如下设置 工程施工-合同成本-材料费，在材料费下设置了项目核算，那到月末时，要把工程施工科目下的发生额结转到主营业务成本科目，因为公司有几个工程项目，每个项目都有杂七杂八的费用记到了工程施工的科目下，要结转的话好
答： 您好，一般项目比较多的话建议把所有能设项目核算的科目都进行项目核算。您这样的思路是对的。
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