请问企业为员工代扣代缴的个税怎么做分录呢？

Carrie 追问

2018-12-08 16:13

老师您好 个税需要计提吗？

邹老师 解答

2018-12-08 16:14

你好，需要计提的
计提分录是 借；应付职工薪酬——工资    贷；借；应交税费——个人所得税

Carrie 追问

2018-12-08 16:18

嗯嗯，我们也是这样做！
借:管理费用-工资
  贷:应付职工应酬-工资
     其他应付款-社保
                -公积金
     应交税费-个税
缴纳个税:
借:应交税费-个税
  贷:银行存款

但是同事说个税是员工自己要交的，是不是要放在其他应付款-个税里面？

邹老师 解答

2018-12-08 16:19

你好，个人所得税通过应交税费科目核算，不应当通过其他应付款科目核算

Carrie 追问

2018-12-08 17:31

可是个税不是替员工代扣代缴的吗？应该扣员工的，只是从企业对公扣税了！这个不是应该企业向员工收回的吗？

所以我同事说应该
借:其他应收款-个税
  贷:应交税金-个税
借:应交税金-个税
   贷:银行存款
借:银行存款/现金
  贷:其他应收款-个税
老师你看这个对吗？

邹老师 解答

2018-12-08 19:06

你好，是从工资中扣除，然后缴纳
计提   借；应付职工薪酬——工资  贷；应交税费——个人所得税
扣缴  借；应交税费——个人所得税   贷；银行存款