企业给员工发放工资、代扣代缴个人所得税的会计分录怎么做

Lucky刘老师

职称：中级会计师,初级会计师,税务师

2024-03-28 15:51

1、工资计提时：
借：管理费用/制造费用/销售费用等
    贷：应付职工薪酬-工资
2、发放工资时，代扣代缴个人所得税：
借：应付职工薪酬
    贷：应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)
        银行存款
其他应付款--社保
其他应付款---公积金
3、上交个人所得税时：
借：应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)
    贷：银行存款

贪玩的镜子追问

2024-03-28 17:04

某企业2月份人员工资26877元，代扣代缴个人所得税10元，缴纳五险一金单位部分5000元，个人部分2000元。会计分录怎么做啊

Lucky刘老师解答

2024-03-28 17:08

应发是26877吗？
借：应付职工薪酬 26877
    贷：应交税费-应交个人所得税 10
        银行存款 24867
其他应付款--社保 2000
其他应付款---公积金（假设公积金先为0）
缴纳个税的：
借：应交税费-应交个人所得税10
贷：银行存款10

计提公司承担的社保：
借：管理费用 5000
贷：应付职工薪酬-社保 5000