请问老师，我之前暂估的成本，当时次月冲回了，发票到了就直接转到主营业务成本是吗？

潘 追问

2018-12-06 10:48

当时的已经冲回了，重新编制也只能做到取得当月吧老师，现在都放到工程施工里了，是不是应该都转到主营业务成本？

张艳老师 解答

2018-12-06 10:50

也可以转到主营业务成本的。

潘 追问

2018-12-06 10:53

也可以不转？

张艳老师 解答

2018-12-06 10:55

如果金额没有差异的话，就不用调整了。

潘 追问

2018-12-06 11:09

暂估的时候，借：主营业务成本 贷应付账款-暂估，次月相反分录冲回的，这样做对吗

张艳老师 解答

2018-12-06 11:10

次月先不用冲回的，等实际取得发票后，才做红冲分录，再按发票金额重新编制一遍分录的。

潘 追问

2018-12-06 11:11

老师我没明白，如果不用转到主营业务成本，那这些成本不就可以留着以后用吗？就不能算是18年的成本了呀，我不知道我理解的对不对

潘 追问

2018-12-06 11:12

啊，我完全冲回了，这样怎么做呢老师，后来的成本都在工程施工里

张艳老师 解答

2018-12-06 11:14

这个问题是这样的，如果购进就投入使用的，可以直接暂估计入工程施工科目，最终也是要转入主营业务成本的。
如果实际取得发票与暂估有差额，按正规作法，是要先将暂估分录红冲，再按实际发票金额重新编制分录的。但是为了简便一些，偷个懒，将差额调整主营业务成本了。

潘 追问

2018-12-06 13:55

老师，不好意思我还是不明白，如果差额调整的话，那原来暂估的那些就不冲红了？真正取得发票时，这些就在工程施工里放着，不转到主营业务成本了？只调差额吗？
我现在都已经冲红了，取得发票时，怎么处理？

张艳老师 解答

2018-12-06 15:20

您既然已经都冲红了，是正确规范的处理，然后再按实际取得的发票金额重新入账就是了。