老师，公司是建筑公司，小规模纳税人，12月开票1000万，实际收入500万，马上年度终了，成本发票无法当月取得，1月过后才能补全成本发票，这样可以吗？

如果 追问

2018-12-05 19:16

老师，那1月申报的时候企业所得税不用申报吗？

窦老师 解答

2018-12-05 19:20

你好。1月份所得税还是要正常申报的。但是请您先查看一下贵公司的企业所得税属于查账征收（A类表）还是核定征收（B类表）。如果是查账征收，需要先预提成本，以减少账面利润，这样可以少交企业所得税。

窦老师 解答

2018-12-05 19:30

你好同学，如果对我的回答满意的话，麻烦请同学给个五星评价。谢谢。

如果 追问

2018-12-05 19:32

属于A类报表，查账征收，预提成本怎么做账呢老师，我是刚入建筑行业小白，所以不是很清楚。

窦老师 解答

2018-12-05 19:37

你好，预提的时候  借：工程施工  贷：预提费用（或应付账款）。年底结转成本时，借：主营业务成本  贷：工程施工。