提问：本公司收到一张办公用品的专用增值税发票：金额是1482.76，税额是237.24，当中有15元因为是员工福利的劳保用品所以要转出，会计分录如下： 借： 管理费-办公用品1482.76 应交税金-应交增值税-进项税额237.24 贷： 银行存款 1720 借：应交税金-应交增值税-进项税额转出 15 贷：应交税金-应交增值税-进项税额 15 或： 借:管理费用-办公费 1482.76 应交税金-应交增值税-进项税额转出 15 应交税金-应交增值税--进项税额 222.24 贷：银行存款

乐乐 追问

2018-12-04 15:51

谢谢老师！

bamboo老师 解答

2018-12-04 15:53

不用谢 满意请给五星好评 祝你工作顺利

乐乐 追问

2018-12-05 08:52

老师再问一下，那月底这个进项税额转出就在贷方不用再做会计处理了吗？

bamboo老师 解答

2018-12-05 08:54

月底进项税额转出在贷方不用再做会计处理 等年末的时候把应交增值税下的科目结平就可以了

乐乐 追问

2018-12-05 09:13

那到年末结平是要做什么会计分录吗？怎么做？

bamboo老师 解答

2018-12-05 09:16

就是应交增值税下的明细科目借方转到贷方 贷方转到借方 没有余额

乐乐 追问

2018-12-05 09:18

那分录怎么做？

乐乐 追问

2018-12-05 09:21

因我公司还在研发，没有销售，所以现在帐上一直都是留底税额？

乐乐 追问

2018-12-05 09:27

如果现在帐上有100万的留底税额，还有100元的进项税额转出就年底如何做会计分录？

bamboo老师 解答

2018-12-05 09:33

这个要具体看应交你增值税下面的明细科目余额
我给你大概写下分录
借：应交税费——应交增值税——销项税额
      应交税费——应交增值税——进项税额转出
    贷：应交税费——应交增值税——进项税额
          应交税费——应交增值税——转出未交增值税
就是这样写的 后面数字是累计

乐乐 追问

2018-12-05 10:20

老师我有说明，我公司是研发中，目前没有销售，所以没有进项税额，帐上目前有100万的进项和100的进项转出？

bamboo老师 解答

2018-12-05 10:21

那你年末可以做一笔
借： 应交税费——应交增值税——进项税额转出 
 贷：应交税费——应交增值税——进项税额

乐乐 追问

2018-12-05 10:23

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税    999900
     应交税金-应交增值税-进项转出100
贷：应交税金-应交增值税-进项税额1000000

老师是这样做吗？

乐乐 追问

2018-12-05 10:25

然后留底的就不作分录是吗？

bamboo老师 解答

2018-12-05 10:28

把进项转出结平就可以了
应交税金-应交增值税-转出未交增值税 应该是贷方

乐乐 追问

2018-12-05 16:56

去年的留底税也在进项税额借方我也没转，我只把进项转出结平，然后留底的不转入到未交增值税可以吗？

bamboo老师 解答

2018-12-05 16:58

留底的不转入到未交增值税可以