我们是集团公司,有11个子公司,17年1-3月用旧系统(损益类已经结转到盈余公积科目),4-12月用了新系统做帐,现在要求做17年的合并报表,合并的资产负债表要不要把已经结转了1-3月的损益剔出来?如果不剔出来,跟损益表对不上?还是有什么其他方法?

lynn 追问

2018-12-03 11:52

利润表的编制我明白,我现在的疑问是资产负债表应该怎样取数?除盈余公积17年12月的结存数,盈余公积这个科目是不是要减出已经结转到该科目的1-3月损益???

小李老师 解答

2018-12-03 15:08

资产负债表的权益类科目取数，要保持期初+本期发生=期末的勾稽，期初、期末分别是2016年末和2017年末的数，那对应的利润表和权益变动就要是1-12月全年的。另外，为什么会选择盈余公积而不是未分配利润科目呢？

lynn 追问

2018-12-03 18:48

系统转换时，数据都是前手做，具体什么原因不入未分配利润那就不得而知了，资产负债表类的取数，是不是除了盈余公积这个科目，都取17年12月的结存，盈余公积取17年3月结存？

小李老师 解答

2018-12-04 14:29

盈余公积的取数是根据对应的利润表来的，利润表是4-12月的，那么期初就取17年3月结存，利润表是1-12月，那么期初就取2016年末的结存。至于17年末的结存，你保证每个单体公司的口径都一样，对权益类科目可以用  期初余额+本期变动额=期末余额  来检验。建议利润表取1-12月的累计数比较好，合并报表的期初数就能与上年末的审计报告保持相同口径，便于核对。