执行小企业会计准则，按照制度把计提的坏账调回，借，坏账准备，贷，未分配利润，这个产生的盈利要交所得税吗

wenwen 追问

2018-11-30 16:05

我是根据小企业执行小企业会计准则有关衔接规定，将坏账准备转入未分配利润，这个要交所得税吗

宋生老师 解答

2018-11-30 16:15

您好！正常是不能直接这样做。如果你要冲减，就要看你当时计提坏账的时候如何做的分录。
计提坏账准备
借：资产减值损失——计提的坏账准备
贷：坏账准备
确认坏账损失
借：坏账准备
贷：应收账款
确认坏账无法收回
借：坏账准备
贷：应收账款
计提坏账后 又收回
借：银行存款（库存现金）
贷：坏账准备

wenwen 追问

2018-11-30 16:29

我们单位从工业企业会计制度要执行小企业会计准则，之前计提了坏账准备，现在小企业会计准则不让计提坏账，必须要把这个坏账准备冲掉，我查询了转换准则，是记入未分配利润，就请问下，这个记入未分配利润是否要交所得税

宋生老师 解答

2018-11-30 16:33

您好！这个你相当于确认坏账了。
你计提的时候如何做的分录。

wenwen 追问

2018-11-30 16:40

姐，管理费用，贷，坏账准备

宋生老师 解答

2018-11-30 16:51

您好！你已经计入管理费用了。如果你冲减的话，是要交所得税的。
你直接计入未分配利润就不涉及到所得税了，但是本身这个做法是错的。

wenwen 追问

2018-11-30 20:00

根据财务部发的转小企业会计准则衔接规定是要记入未分配利润的

宋生老师 解答

2018-12-01 11:07

您好！你直接计入未分配利润就不涉及到所得税了