单位准备执行小企业会计准则，由于小企业会计准则不计提坏账，现在需要把之前提的坏账核销，做，借：坏账准备，贷：应收账款，，这样做可以吗？

wenwen 追问

2018-11-22 11:03

要是做借坏账准备，贷未分配利润，未分配利润会有贷方余额，表示盈利，会牵扯所得税

文文老师 解答

2018-11-22 11:10

原来计提分录是借：应收  贷：坏账？？

wenwen 追问

2018-11-22 11:18

管理费用，坏账准备

文文老师 解答

2018-11-22 11:23

那现在分录。借：管理费用（红字） 借：坏账准备

wenwen 追问

2018-11-22 11:26

那我直接核销应收账款可以不，也不影响损益，应收账款年限都5年以上了

文文老师 解答

2018-11-22 11:28

直接核销可以，但税前扣除，要做专项报告。

wenwen 追问

2018-11-22 11:28

怎么做专项报告

文文老师 解答

2018-11-22 11:30

证明该款确实收不回来了。如对方公司注销，对方公司经营困难，无力偿还债务。

wenwen 追问

2018-11-22 11:37

在大概2011年的时候已经做了坏账，没有跟税务局备案，已经影响2011年的损益了，我现在核销应收账款再做专项申报，

文文老师 解答

2018-11-23 09:31

是的，如果想税前扣除，就要做专项申报