汇算清缴的分录怎么做？是不 是小企业和企业制度的不一样的？ 1、如果是执行的是企业会计准则，会计分录： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 2、如果是执行的是小企业会计准则，会计分录： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款

糊涂 追问

2019-05-07 15:05

张老师，问下你，是不是往来科目中，不能是负数余额对吗？如果是，是不是代表做错了账目

张艳老师 解答

2019-05-07 15:11

可以由负数余额，这样的情况涉及科目重分类了。

糊涂 追问

2019-05-07 15:18

可以由负数余额，这样的情况涉及科目重分类了。
不理解，能仔细说吗

张艳老师 解答

2019-05-07 15:19

您给老师列举一下出现科目余额负数的情况，老师帮您回复，这样跟有针对性吗？是不是？

糊涂 追问

2019-05-07 15:22

请看下面的图片，汇算清缴的人说，不应该出现负数，说我账目做错了。但是这个软件就是这样，我不认同他说我的账目做错了。软件里的，又不是我可以手动去改

张艳老师 解答

2019-05-07 15:30

举例其中一个应收账款的负数，其实是要重分类为预收账款科目的。

张艳老师 解答

2019-05-07 15:31

这个资产负债表是没有问题的，只是由于记帐软件自动计算出来的。

糊涂 追问

2019-05-07 15:41

但是汇算清缴的人硬说是我做错了账目才出现负数，我不承认，觉得很尴尬

张艳老师 解答

2019-05-07 15:58

您说的这个”汇算清缴的人“指的是哪里的？

糊涂 追问

2019-05-07 22:38

就是会计事务所的人，他说，我的往来科目出现负数，是做错了账

张艳老师 解答

2019-05-08 08:46

对于事务所的人来讲，财务报表这样列表，是违反了财务报表列报的准确性了，人家会要求做科目重分类的，这个是可以理解的。各自角度不一样。