1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

宋生老师

职称： 注册税务师/中级会计师

2016-04-13 19:46

我的提问 学员评价

我提问：听课件老师说所得税汇算清缴后补税的计入以前年度损益调整，那我们用小企业会计准则，小企业会计准则没有以前年度损益调整了，用哪个科目？
10小时前

宋老师  注册税务师/中级会计师 10小时前
您好！
2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益。
比如补交所得税，借：所得税 贷：应交税费-应交所得税就可以了。



补充提问：如果补交去年的所得税直接计在当期损益里面，那今年的的汇算清缴是不是要纳税调整

莫失莫忘 追问

2016-04-13 19:56

那不是所得税呢，像其他的工会经费、残保金、城建税、社保...........等等这些去年没计提，也可以直接计入今年不需要调整吗？

宋生老师 解答

2016-04-13 09:00

您好！
2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益。
比如补交所得税，借：所得税 贷：应交税费-应交所得税就可以了。

宋生老师 解答

2016-04-13 19:54

您好!不需要了，就当今年的业务了。

宋生老师 解答

2016-04-13 20:08

您好！去年根据去年已有的金额进行调整。

上传图片  
相关问题讨论
您好，小企业可以直接通过利润分配-未分配利润科目。
2020-06-02 23:44:53
您好！ 2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益。 比如补交所得税，借：所得税 贷：应交税费-应交所得税就可以了。
2016-04-13 09:00:59
你好现学，小企业是不用这个科目的，涉及到直接用未分配利润
2019-09-29 10:49:26
是的。祝你学习愉快。。。。
2015-11-05 19:58:03
补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴： 1、计提税款时 借：利润分配－未分配利润 贷：应交税费－应交企业所得税 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
2020-07-14 17:09:05
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
相似问题
最新问题
您正在与金牌答疑老师聊天
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 全国十佳网络教育机构 知识产权认证证书

深圳快学教育发展有限公司 粤ICP备14062987号 粤公网安备 44030502000945号 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...