汇算清缴时退税会计科目，没有以前年度损益调整科目，怎么办？小企业会计准则没有以前年度损益

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2020-07-14 17:09

补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴：
1、计提税款时
借：利润分配－未分配利润
贷：应交税费－应交企业所得税

2、补交税款时
借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

xijunkokhjhk 追问

2020-07-14 17:10

退税，不是补交

紫藤老师解答

2020-07-14 17:11

借：银行存款

借：应交税费－应交企业所得税

贷：应交税费－应交企业所得税
贷：利润分配——未分配利润

紫藤老师解答

2020-07-14 17:11

借：银行存款

贷：应交税费－应交企业所得税

借：应交税费－应交企业所得税
贷：利润分配——未分配利润

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