2015企业补缴2015年社保，个人部分计入其他应付款-代扣社保，实际是公司支付的，2015年未计提，现出现其他应付款-代扣社保有借方金额，已挂账3年，能否转入营业外支出，所得税申报时在哪调整

2015企业补缴2015年社保，个人部分计入其他应付款-代扣社保，实际是公司支付的，2015年未计提，现出现其他应付款-代扣社保有借方金额，已挂账3年，能否转入营业外支出，所得税申报时在哪调整

答： 可以转入营业外支出，在所得税汇算表纳税调增一项填写

若企业是当月计提当月的代扣员工个人部分的社保，下月代为缴纳。到了年末，报表中其他应付款-代扣代缴社会保险个人部分期末贷方余额（也就是本期12月份公司计提的代扣个人社保尚未支付的部分）按照权责发生制的原理，即使款项于第二年1月支付，也要把这笔账体现到本期账上，审计调整需要做一笔重分类调整分录：借其他应付款-社保个人部分，贷应付职工薪酬-社保吗？

答： 你好，这笔不影响损益的，只是代扣代缴

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师你好，如果是有一个社保费申报但是没有扣款成功，在次年汇算清缴结束前发现补缴了，可以反结账回2021年改账吗，2021年先计提借管理费用-1795.58，其他应收款-个人社保费790.96，贷其他应付款-应付社保费，工资计提借管理费用（发放工资数+个人社保部分）贷应付职工薪酬 工资发放借应付职工薪酬贷银行存款其他应收款-个人社保费790.96然后在今年发现的时候去用三方协议扣缴了去年的社保，借其他应付款-应付社保费2581.78，产生滞纳金营业外支出120贷银行存款2701.78，这样可以吗

答： 您好，不需要反结帐，用以前年度损益调整即可