老师，麻烦看看这个减免的企业所得税该怎么做账，这个应该是14年底按25%计提的所得税，15年上缴的时候直接按减免后的所得税，减免的税在15年应该怎么做账，谢谢老师

1147639739 追问

2018-11-16 10:06

老师，他是14年底计提的所得税费用，15年1月把减免的所得税额记入了营业外收入

1147639739 追问

2018-11-16 10:07

这样做能对吗？

辜老师 解答

2018-11-16 10:10

减免的所得税，都是冲减所得税费用的，你可以吧营业外收入调整为所得税费用

1147639739 追问

2018-11-16 10:19

老师，单位14年和15年所得税都是这样做的都计入营业外收入，影响了下年又多交了所得税，连着影响了两年15和16年的所得税，要调整吗

辜老师 解答

2018-11-16 10:21

那你这两年都要调整，但是你之前的所得税都已经缴纳了，申请退税不太可能了

1147639739 追问

2018-11-16 10:36

老师，我问了他是这样，14年底他们按照25%计提，15年上缴的时候，税务直接按优惠后的金额收的所得税，没多收，他们也没多交，就是自己计提的时候多计提了，15年把优惠的金额转入了营业外收入

辜老师 解答

2018-11-16 10:41

是的，相当于是你多计提了所得税，对不对，所以应该是冲减所得税费用

1147639739 追问

2018-11-16 10:47

这都是以前年度的了，15年和16年都是这样做的，现在该怎么做呢？

辜老师 解答

2018-11-16 10:48

之前的，反正都是计入损益科目，你可以不用调整了，以后冲减所得税费用就可以了

1147639739 追问

2018-11-16 13:47

老师，我可不可以这样调整，牵扯到之前年度是吧，如果今年调整的话，我这样做可以吗把记入营业外收入的凭证做个相反分录
借 营业外收入  贷 应交税费_应交所得税，然后再把多计提的所得税费用做以下凭证借：应交税费—应交所得税  贷：所得税费用

辜老师 解答

2018-11-16 13:50

你这两个调整分录，最后调整的结果就是，借：营业外收入 贷： 所得税费用
因为涉及到之前年度，如果你在当年年度调整的话，损益科目都是用以前年度损益调整来调整的，所以不影响什么，，所以当年度建议可以不用调整了

1147639739 追问

2018-11-16 14:07

那老师如果14年多计提了所得税，15年把优惠计入营业外收入，再转入本年利润，再计提所得税时，计提基数增加了，又得多计提所得税，如果之前已经计提错了的，现在反方向调整，不就把多记营业外收入的冲了，再把之前多记所得税费用今年再冲减是不是就把之前多提的费用冲走了，这个思路对吗，我也晕了，谢谢老师不然其烦的讲解

辜老师 解答

2018-11-16 14:10

你14、15年都进行了所得税汇算清缴的吧，你这个计入营业外收入影响的所得税费用也不大，不要再去申请退税了