老师，企业所得税有减免政策，计提的时候是按利润总额的25%计提，下月再冲回减免的数额，还是按直接算出减免以后的数计提呢？谢谢！

常湘儿 追问

2019-07-08 22:04

我公司核定的税率是25%，按这个税率计提的所得税，填季度报表的时候有减免，减免完之后实际是按5%的税率交，计提多了怎么处理？

常湘儿 追问

2019-07-08 22:06

下月冲回呢，还是把上月的账改一下？

QQ老师 解答

2019-07-08 22:09

你好，当月直接更改就可以。

常湘儿 追问

2019-07-08 22:16

六月的账已结完，按25%计提的，直接把账改一下，按5%计提就可以吗？

QQ老师 解答

2019-07-08 23:08

你好！可以在7月原分录红字冲回多计提部分

常湘儿 追问

2019-07-08 23:11

把六月的账改一下也可以吧，老师

QQ老师 解答

2019-07-08 23:12

你好！那要反结账反审核回去修改

常湘儿 追问

2019-07-08 23:15

老师，我是手工帐，没用记账软件

QQ老师 解答

2019-07-09 00:45

你好！修改记账凭证和月末结转凭证