老师 ，请问下 代扣代缴的增值税、附加税、企业所得税怎么做账 单设代扣代缴税费科目下期末有无余额。。。

会计学堂辅导老师 追问

2018-11-15 16:30

我们有境外付汇

阿水老师 解答

2018-11-15 16:40

学员你好，那就有代扣代缴了。
1、对于增值税：例如购买境外设计服务且设计方案是服务境内项目的，企业就有义务代扣代缴增值税及其附加税费，增值税税率为6%。
2、对于附加税：同上，如果有代扣代缴增值税，那附加税也得代扣代缴。
3、企业所得税：同样的，以服务为例，要判断服务的发生地是否在中国境内，以此判断是否需在中国缴纳企业所得税。

    代扣代缴的账务处理：
直接借记相应的负债科目应付XXX，贷记“应交税费--代扣代缴企业所得税”，
 实际缴纳时，借记“应交税费--代扣代缴企业所得税”，贷记现金或者银行存款即可。

会计学堂辅导老师 追问

2018-11-15 17:00

老师 第一步借记费用科目行吗

会计学堂辅导老师 追问

2018-11-15 17:01

经过咨询 代扣代缴的增值税可以抵扣 那这该怎么做账

阿水老师 解答

2018-11-15 17:09

学员你好，
一、代扣代缴的增值税可以抵扣的，账务处理参考如下：
  支付时：
  借：应交税费-应交增值税（进项税额）
   贷：应交税费-代扣代缴增值税
  交税时：
  借：应交税费-代扣代缴增值税
   贷：银行存款
  需要注意的是：贵公司凭完税凭证抵扣进项税额，应当具备书面合同、付款证明和对方的收款单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
二、一般你需要代扣代缴别人的税费，往往是从你要付别人的价款里，扣除这部分金额的，所以不会计入损益的，是一种代收的性质。

会计学堂辅导老师 追问

2018-11-15 17:23

但是我们境外合同的合同款是未税的 不含这部分代扣代缴的税费

会计学堂辅导老师 追问

2018-11-15 17:32

税费由我们承担

阿水老师 解答

2018-11-15 20:00

但你们也可以抵扣啊。所以计入到进项税了。