老师，计提本月水电费怎么做账？金额是不含税还是含税？下个月收到发票如何做呢？

春 追问

2018-10-25 10:55

一般纳税人，，计提借管理费用，贷其它应付款（不含税）收到发票，借其它应付款，借应交税费（进项税额），贷银行存款，这样是否正确？？其它应付款是不含税金额？？这样往来对不起来呀，税费不是也要付给对方吗

江老师 解答

2018-10-25 10:58

一、按一般纳税人给你讲
1、计提费用时
借：管理费用——水电费
贷：其他应付款——XX电力公司
二、收到发票时
1、冲销上月的计提分录
借：管理费用——水电费    负数
贷：其他应付款——XX电力公司  负数
2、按发票的金额验票入账
借：管理费用——水电费
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：其他应付款——XX电力公司

春 追问

2018-10-25 11:01

那上个月计提是不含税金额还是含税金额？

春 追问

2018-10-25 11:03

收到发票可以不冲红，补做借：应交税费——应交增值税（进项税额），贷：其它应付账款，然后付款时，借：其它应付款，贷：银行存款，这样可以吗

江老师 解答

2018-10-25 11:04

上月计提的是不含税的金额

春 追问

2018-10-25 11:05

那老师，我后面说的那种可以吗？

江老师 解答

2018-10-25 11:09

你说的后面一种可以，但是存在发票不好作为凭证附件的原因，因为你附在任何一张凭证后面都是账实不符的数据。