老师，请问下12月底如果销项税额还有余额需要做结转吗？

kaylee 追问

2018-10-22 10:40

怎么做呢？

张艳老师 解答

2018-10-22 10:42

借：应交税费--应交增值税（销项税额）   贷：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

kaylee 追问

2018-10-22 11:05

老师以前我们都是直接记已交税金的，从上个月开始才记（转出未交增值税），这样的话，如果直接只转销转出未交增值税的话销项税结转后还会有余额

kaylee 追问

2018-10-22 11:10

销项和进项税额也有余额，实际上已经抵扣完了

张艳老师 解答

2018-10-22 11:40

等年末时，做整体增值税的结转分录。

kaylee 追问

2018-10-22 11:42

销项税额和转出未交是不是年末都要结转成零余额?

张艳老师 解答

2018-10-22 11:43

是的，都是余额为零了。都结转至应交税费--未交增值税科目下

kaylee 追问

2018-10-22 11:45

还是搞不懂，做整体结转分录怎么写？

张艳老师 解答

2018-10-22 11:49

借：应交税费--应交增值税（销项税额）
    贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
            应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
             应交税费--应交增值税（已交税金）
   借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
      贷：应交税费--未交增值税

kaylee 追问

2018-10-22 11:55

老师之前做以前年度调整，年末进项税额转出贷方有余额怎么结转掉?

kaylee 追问

2018-10-22 12:04

是不是年末结转在借方?

张艳老师 解答

2018-10-22 13:49

这个针对以前年度的进项税额转出，是要补交增值税的，还会有
借：应交税费--应交增值税（进项税额转出）
      贷：应交税费--未交增值税
缴纳时
借：应交税费--未交增值税  贷：银行存款

kaylee 追问

2018-10-22 13:51

那是以前多记的进项税额。

kaylee 追问

2018-10-22 13:52

为什么还要交税?

kaylee 追问

2018-10-22 13:52

记多了，调整时候把转出去的

张艳老师 解答

2018-10-22 13:54

您没有告诉业务背景，我只能按通常的理解了。
是什么项目的，是采购还是费用支出，多记进项税额了？

kaylee 追问

2018-10-22 13:56

老师我现在就想知道年底如果有余额也要转平是吧？

kaylee 追问

2018-10-22 13:56

之前有问过您的，查不出来的哪里多记了。

张艳老师 解答

2018-10-22 14:08

如果有余额也是要转平的。