去年购买的税控盘，一直挂待抵扣税金， 这次季度报税需要交税了，想把这个820抵扣了，这张表是不是这么填写，另外还需要做分录吗，怎么做，拿什么做原始凭证，谢谢老师

素人木子Su 追问

2018-10-12 15:42

借：待摊费用-待抵扣税金   820 
贷：现金  820

maize老师 解答

2018-10-12 15:43

你之前申报表填写这个820吗，要是没有填写你问下你税局看还可以抵减不。

素人木子Su 追问

2018-10-12 15:44

一直没有填写，公司没有税交，但这个季度有税款交，就想抵扣下来

素人木子Su 追问

2018-10-12 15:47

老师，税务局说是还可抵扣下来的，我还要不要做分录

maize老师 解答

2018-10-12 15:54

那你这个分录不对 你冲回重新做就可以，你做借待摊费用负数借现金  金税盘和报税盘共480元的账务处理： 
购入金税盘和报税盘时， 
  借：管理费用480 
    贷：银行存款/现金480 
抵减增值税税额， 
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）480 
借：管理费用 -480

素人木子Su 追问

2018-10-12 15:54

老师呢，我这个问题还是没有解决呀

素人木子Su 追问

2018-10-12 15:56

老师，480是怎么来的，意思是原来的分录做错了，现在要更正重做，做再现在的抵扣分录，对么

maize老师 解答

2018-10-12 15:58

金额你改下就可以，这个是今年新的收费降低了。你原来做错冲回就可以，按上面那个我写分录做就可以。

素人木子Su 追问

2018-10-12 16:00

老师，那用什么做原始凭证，另外减免税款是应交增值税的下一级科目么

maize老师 解答

2018-10-12 16:02

你调账注明你之前凭证是几号就可以不用附件，你是一般纳税人吗，那就是应交税费- 应交增值税-减免税额。

素人木子Su 追问

2018-10-12 16:03

老师，是小规模，科目一样么

maize老师 解答

2018-10-12 16:04

小规模增值税没有三级科目你就设置应交税费应交增值税就可以。