1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2018-10-12 11:32

按是1-9月你所得税申报表实际利润额来计提所得税，财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 
关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 
财税〔2018〕77号 
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，**生产建设兵团财政局： 
  为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下： 
  一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 
  前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 
  （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 
  （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 
  二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 
  所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 
  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 
  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 
  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 
  三、《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）自2018年1月1日起废止。 
  四、各级财政、税务部门要严格按 照本通知的规定，积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。 
财政部 税务总局 
2018年7月11日 
满足这个是按实际利润额的10%计提所得税不满足是按实际利润额的25%计提所得税。

maize老师 解答

2018-10-12 11:48

不是，你去看下你所得税申报表，你打开去看下那个利润总额上面需要还看有没以前年度亏损这个需要减除。

maize老师 解答

2018-10-12 12:21

不是，这个弥补是2018年之前亏损是可以弥补的。

maize老师 解答

2018-10-12 12:44

你的第4行至第8行都没业务吗,那就按利润总额的10%计提所得税。

maize老师 解答

2018-10-13 09:24

那就按你利润总额的10%计提所得税就可以。

maize老师 解答

2018-10-13 10:11

不用计提，内帐你可以直接做管理费用税金就可以。

maize老师 解答

2018-10-13 15:00

满意请给五星好评，谢谢。

王翠翠 追问

2018-10-12 11:39

老师我还是不懂，比如我9月份利润表上的利润总额本年累计数是169505元，那我计提所得税时是用这个数乘以10%然后再减去我之前缴纳的所得税吗？我们属于交10%的小规模纳税人

王翠翠 追问

2018-10-12 11:57

以前年度亏损不是等汇算清缴时再弥补吗？季度计提所得税就能扣除吗

王翠翠 追问

2018-10-12 12:34

以前年度没有亏损

王翠翠 追问

2018-10-13 09:21

对的没有业务

王翠翠 追问

2018-10-13 10:10

好的老师我明白了，还有个问题老师，就是内账中没有计算增值税的问题，但是这个月需要缴纳一万多增值税，这个也是一笔费用，内账中我想做出这笔费用，怎样计提呢？贷方走什么科目合适呢

王翠翠 追问

2018-10-13 10:38

明白了老师感谢

上传图片  
相关问题讨论
按是1-9月你所得税申报表实际利润额来计提所得税，财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 财税〔2018〕77号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，**生产建设兵团财政局： 　　为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下： 　　一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 　　二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 　　所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 　　三、《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）自2018年1月1日起废止。 　　四、各级财政、税务部门要严格按 照本通知的规定，积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。 财政部　税务总局 2018年7月11日 满足这个是按实际利润额的10%计提所得税不满足是按实际利润额的25%计提所得税。
2018-10-12 11:32:06
这个利润总额是指本月的利润总额么？老师这个我还是不太清楚
2016-07-13 10:23:58
这个公式是汇算清缴时用吗，我是说报季度所得税时的利润总额
2016-11-01 11:01:03
您好，是第三季度利润表利润总额*税率
2022-10-10 16:48:21
计提的时候是7-8-9的利润总额，需要自行统计计算
2019-10-10 20:10:24
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题

  • 老师好 准备开个律师事务所请问老师成立有限公司 问

    同学，你好 作者：陈超明律师 链接：https://www.zhihu.com/question/428436583/answer/1556277810 来源：知乎 著作权归作者所有。商业转载请联系作者获得授权，非商业转载请注明出处。 1.设立要求合伙企业：根据《合伙企业法》设立，必须由2个（包含2个）以上的合伙人出资设立，有限合伙企业合伙人中至少有一名是普通合伙人。普通合伙人可以以劳务出资。有限责任公司：根据《公司法》设立，可由1-50个股东出资设立，不能以劳务出资。2、风险承担合伙企业：普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。有限责任公司：股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任。3、治理结构合伙企业：合伙人对执行合伙事务享有同等权利。按照合伙协议的约定或者经全体合伙人决定，可以委托一个或者数个合伙人对外代表合伙企业，执行合伙事务。 有限责任公司：设立公司必须依法制定公司章程。股东会、董事会是权力机构。4、份额或股权转让合伙企业：对外转让，需要其他合伙人一致同意（合伙协议约定除外）；对内互相转让，通知其他合伙人，其他合伙人有优先购买权。有限责任公司：对外转让，章程有规定按照规定，没有规定，其他股东过半同意，可进行转让，同等条件下，其他股东享有优先购买权。对内互相转让，自由转让。5、新增合伙人或股东合伙企业：新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意，并依法订立书面入伙协议。 入伙的新普通合伙人与原普通合伙人享有同等权利，承担同等责任。入伙协议另有约定的，从其约定。新普通合伙人对入伙前普通合伙企业的债务承担无限连带责任。有限责任公司：股东会全体2/3以上表决权同意即可增资，引入新股东。6、利润分配合伙企业：人人平等，责权相当。合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。有限责任公司：同股同权，按照占有股权的比例相应分配利润，承担风险，更强调资本的联合。其中：根据章程可约定按照实缴比例or认缴比例分配。7、税务承担合伙企业：先分后税，对合伙企业本身不征税，只对合伙人征税。合伙人是自然人，缴纳个人所得税；合伙人是法人或其他组织，缴纳企业所得税。有限责任公司：公司缴纳企业所得税。对自然人的股东分红，需要代扣代缴个人所得税。 答

  • 老师您好，我们收到第三方平台发票，人力资源服务费* 问

    同学，你好 管理费用-服务费 答

  • 请问老师，合同资产、合同负债都是根据合同来确认， 问

     同学您好，很高兴为您解答，请稍等 答

  • 老师，合并工资薪金申报个税的福利费需要填入到企 问

    同学，你好 你福利费，能区分到个人，申报个税的。就需要 答

  • 老师 我们有个小规模纳税人公司 可以弄个分公司 问

    可以的，没问题的哈 答

相似问题
最新问题
您正在与金牌答疑老师聊天
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备14062987号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...