老师，计提季度的企业所得税是看利润表里的利润总额再乘以税率来计算的吗？

????小小糖????儿 追问

2019-12-11 11:04

能帮我看看吗？我是刚接手的，我看之前会计做的第三季度的企业所得税是661.38，我不知道怎么算出来的，第一季度和第二季都是亏损的，所以没有预缴企业所得税，这是第三季度的利润表，能教教我661.38是怎么算出来的吗？

辜老师 解答

2019-12-11 11:08

你这个利润表里面没有所得税费用啊

????小小糖????儿 追问

2019-12-11 11:16

前两个季度没有盈利，是亏损的，所以没有所得税费用，这个是10月的利润表，就有个所得税费用，我就是不知道这个费用怎么算的，所以麻烦帮我看看

辜老师 解答

2019-12-11 11:28

你10月是亏损，不应该有所得税费用啊

????小小糖????儿 追问

2019-12-11 11:43

10月利润表里的所得税费用661.38是第三季度的

????小小糖????儿 追问

2019-12-11 11:50

我们是小规模，所以是一个季度预缴一次所得税

辜老师 解答

2019-12-11 11:59

你到10月累计利润也是亏损啊，所得税是按年度累计利润计算的

????小小糖????儿 追问

2019-12-11 12:16

第三季度不是7月至9月吗？三季度盈利了，要预缴所得税，跟10月没关系吧

辜老师 解答

2019-12-11 12:24

不是的，所得税预交是这样计算的，第三季度所得税=1-9月累计利润总额乘以税率—1-2季度预交的金额

????小小糖????儿 追问

2019-12-11 12:30

那第三季所得税是不是应该=52679.24*25%，我1-2季度是亏损的，没有预缴所得税

辜老师 解答

2019-12-11 13:19

是的，是这样计算的，如果公司符合小微企业，所得税有优惠，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。