一般纳税人公司，当月交的上月增值税记入已交税金科目，这个科目余额在借方，需要什么科目结转到成本里面吗？还是一直有借方余额累计？

忘寒 追问

2018-10-11 12:17

不是，我的意思是已交税金科目的余额月末需要结转吗？

江老师 解答

2018-10-11 12:22

已交税金需要结转到未交增值税科目，可以是月末结转，也可以是年末一次性结转处理

忘寒 追问

2018-10-11 12:27

不明白，具体分录是什么？

江老师 解答

2018-10-11 12:29

一、借：应交税费——应交增值税（已交税金） 
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 
二、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 
贷：应交税费——未交增值税