商贸企业，销售加油站设备，在外地有建筑服务项目，在外地做加油站的油枪改造。当月在外地预交的建筑服务项目增值税怎么做分录？当月有留底，不抵减当月预交增值税如何做结转分录？次月抵减预交增值税怎么做分录？

牛老师 解答

2018-10-09 21:50

同时计提税金。借：税金及附加-城建税，教育费附加，印花税，贷：应交税费-城建税，教育费附加，印花税。

牛老师 解答

2018-10-09 21:53

有留抵税额可以暂时不接转，等下个月再结转。

李志红 追问

2018-10-10 12:54

老师，预交外地建筑服务增值税分录:   借:应交税费～预交增值税   贷:银行存款。预交增值税的当月的销项税额减进项税额，本身就有留底，用不到预交的增值税，是不是只做上面的分录，当月不用结转？

牛老师 解答

2018-10-10 12:59

可以的，纳税申报时，预缴税款的金额要填写在预缴税款那张明细表上，只填写本期发生额，不填写本期实际抵减税额。等下次需要交税时直接填写本期实际抵减税额就可以了。

李志红 追问

2018-10-10 13:02

次月销项税额减进项税额，有税交，然后抵减预交的增值税分录和月末结转分录，怎么做？谢谢老师

李志红 追问

2018-10-10 13:08

老师，以后月份有税交，抵减预交增值税怎么做分录

牛老师 解答

2018-10-10 13:50

借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-预缴增值税。就是把预缴的税款转入未交增值税借方科目。

李志红 追问

2018-10-10 14:40

老师，以后的每月抵减多少就转到未交增值税多少，对吧？

牛老师 解答

2018-10-10 15:53

你好，是的，可以这么操作。