有家商贸公司是2015年成立的，2015年5月份建账，第一笔分录是最早之前的会计虚做了一收据，借:现金100万 贷:实收资本-老板100万，中途又换了个会计，一直都按这个虚做的数据接账做了，并连续几年都按这个数做过年报年审了。到2018年8月份才接手了，现在8月份建账套根据2018年7月份的期末数据入账，但是现金余额都46万多了，老师您说我能不能讲最早第一笔虚做的分录做个冲红借:现金-100万 贷:实收资本-老板-100万调整呢？

江燕 追问

2018-09-27 18:13

好吧！老师，之前换的2个会计都没有做银行流水账，我实在不能理解她们这种做法，这公司是商贸销售公司，可是和七建集团这种公司都是骗了合同，实际的业务是老板挂靠这些大的工程公司分包工程项目，但是账面上只能做商贸公司销售建材的，不能理解的是老板说因为价格便宜就一直都没有要采购成本发票，却从2015年到现在共开了30多万的销售发票，老板（法人）把账交给代理公司再也不管任何事情，从2015年10月份到2018年7月期间的基本户对账明细公司的经济业务有支出，但是都没有要发票，七建集团按来的60多万款我该如何做账务处理呢？发票都没有开那么多啊，这账倒是不多，2015年到现在的账本都非常少

江燕 追问

2018-09-27 18:14

老师，不好意思字错误，是签了合同，不是骗合同

江燕 追问

2018-09-27 18:17

七建集团每次转账过来都是以银行转账支票的，可笑的是老板居然都把进账单扔掉了，怎么感觉这账看似简单却遇到这种啥也不懂的老板很难做呢？他还一个劲地抱怨前期两家代账公司做地不好，他是不听财务代理公司的话，他自己都说过人家之前和他当面对过账的

江燕 追问

2018-09-27 18:19

好几个挂靠的公司，现在就对账单明细也看不到对方单位名称，时间太久银行也打印不出来回单，只能等待他和那些公司联系核对人家的账了，我这边无法冲那些应收账款的

江燕 追问

2018-09-27 19:12

老师我若不冲回最早虚做的以现金100万做的实收资本分录，到2018年7月份有46万多的现金余额，那么我依据银行对账单把之前17年没有做的银行流水挂着补做了会有其他应付款-老板40多万的余额，我能不能直接用现金冲掉这其他应付账款-老板40多万呢？

老刘 解答

2018-09-28 13:15

那你银行账能对起来吗

江燕 追问

2018-09-28 13:24

他的银行流水是从2015年10月就有了，前期换的两个会计都没有做前几年的银行流水，我依据前任会计做账的账本查到只在2016年10月份做了几笔银行付款的，然后她们就一直原封不动地按照9万多的银行余额没做过，我把2015年-2017年的银行流水打印出来了，2017年-2018年的银行对账明细单打印了出来，前面的时间太久银行说打印不了银行回执单了，我只能根据2016年10月份开始的银行流水补做，在我新建账套2018年7月份里调整地和银行余额一致了，可现在的问题是这之前的许多转账到老板私人账户的钱花哪里了老板基本都没有要发票，所以我没法入账，只能先挂其他应付账款-老板了

江燕 追问

2018-09-28 13:30

但是这样做到2018年7月底的时候其他应付账款-老板的余额成借方了并且有40多万，法人老板现在给我的回答是前期不论是付货款采购的还是其他开支都不能要回发票了，要的话就要上税，他说当时没有发票一是他嫌人家要开票信息的麻烦，二是不要发票价格便宜，我现在就是给他列出从2017年的银行流水中依据他写的用途追要发票，但要补追回来这些发票对于他很难，他什么都不知道，还一味地抱怨代理记账公司没给他做好账，问题是他该要的那么多发票都不要谁可以给他做好这个账呢？老师我就求你给我说一下接下来我该如何处理他这公司的账呢？

江燕 追问

2018-09-28 13:32

银行存款余额可以调整一致，但对方科目许多都是转到了老板私人账户上也没有发票，对方科目就不知该如何挂了？

老刘 解答

2018-09-28 13:33

现金40万先挂个其他应收款户吧

江燕 追问

2018-09-28 13:37

依据前任会计做账的现金余额就有45万多了，那老师的意思是把其他应付账款余额在借方的做到其他应收款里冲掉吗？老师能不能说地具体一点？

老刘 解答

2018-09-28 14:06

不是冲。45万元，假设实际现金是5万元。则冲40万元不是和其他应付款对冲。而是把40万元先放到一个户中去。借：其他应收款 贷 现金

江燕 追问

2018-09-28 14:14

老师，我说的意思是我从7月开始依据前任的数据现金余额是45万，那是因为最早在2015年的会计自己手写了一张虚的现金收据100万，做的分录是借:现金100万   贷:实收资本-老板100万   从15年到18年6月这之间只是一些少量的费用发票和工资前任会计用现金冲的，但实际上是没有那么多现金，老板自己也根本没有做一次现金日记账更没有出纳，现在我的意思是我依据银行流水支出到老板私人账户的都挂成其他应付账款-老板了，因为从银行流水单里他写的用途是还款，那我就挂成其他应付账款-老板，截止到7月底做完就这个其他应付账款_老板余额40多万并且余额在借方，我问老师的是如何处理这个其他应付账款-老板40多万

江燕 追问

2018-09-28 14:15

实际的现金就根本对不出来准确数据了，他都花掉了，多部分资金都转他私人账户上了

江燕 追问

2018-09-28 14:34

从2015年到现在老板也没有真实投资一份钱给公司，截止到2035年的营业周期，还认缴了壹千万的注册资金，老师是不是这个要求在经营期限期内把这注册壹千万资金到位呢？按照他现在的这做法估计很难，不想经营了要注销都是比较麻烦的

老刘 解答

2018-09-28 16:11

我觉得你是一个很负责的会计。但是我觉得你们账面临的问题太多。 
先把账建平。把现在的业务跟上，遗留的问题一个一个的处理吧

江燕 追问

2018-09-28 16:18

我们这小代理公司也是8月份刚成立的，目前只有我一个人做账的，所以我都不想做这家公司的账了，老师我就是觉得这种乱搞不规范的公司没有发票会计也有风险啊，我负责任可是客户不理解感觉我麻烦他了，还对代账公司不信任的感觉，打电话打多久也不容易接到，发微信也是不回，在他意识思想上他花钱给代账公司了就完全甩手啥事都不操心不配合了，那我说就算你招个全职的会计也没有办法和能耐在没有发票的情况下给你做账吧？遗留下的问题又不是我造成的，我们8月份成立的代账公司8月份才接到他这账的

老刘 解答

2018-09-28 16:26

我觉得：你年龄应该不大，应该找个比较正规的公司去实践，平常也要注重的理论的学习，比如考初级、中级证。 
代理公司记账。首先说让你们代理的公司吧他们肯定对会计不重视才代理的。他们的规模很小，肯定存在很多的问题，只是税务局没查吧了

江燕 追问

2018-09-28 16:42

老师我年龄也不小了，我是想考中级职称的，明年就想一次性通过考试，因为前半年我去深圳那边财务公司干了4个多月才接触了外账，2年之前做内账的也时间不长，学的会计专业但是经验不多，可我今年前半年去深圳那边财务公司干过了就想着再多学学工商方面的业务以后想自己干，而且这个新开的公司答应我可以前期兼职做可以照顾孩子到上学，所以我才干了，但是现在有些后悔了也没法再换了

江燕 追问

2018-09-28 16:43

85年的，已经是同龄人最落伍的人了，心里着急但现在不像20多岁时那么急躁了

老刘 解答

2018-09-28 17:29

嗯。先把中级考出来吧，其他的事情再说吧。现在的岗位既然是暂时的，你就什么不要抱怨了。

江燕 追问

2018-09-28 17:31

老师是不是我还不够成熟？我本就社会经验少，或许沟通能力都不符合本该年龄段的人，这还是我需要多接触学习的地方，所以自己完全可以兼职代账不用来财务公司的，但是总觉得自己一个人做孤独又经验不丰富，代理公司除了记账报税其他许可证注册等业务会计也可以找业务拿提成

江燕 追问

2018-09-28 17:37

这里的公司不是不重视会计，是中小企业认为前期账少节省开支，这种代理记账的弊端就是和客户沟通上不方便，再加上他们多数是对财税知识和会计行业规律一点不懂也不了解的原因就不大配合，去年我就在想家门口附近一家建筑分包工程公司那个土老板就是胡做的，注册了4个公司都不招个出纳全部由我一个人做了，所以后期我感觉太吃力就炒了他辞职了，他还威胁我不让离职，我就自己写好了辞职信趁他不在把公章都盖了法人私人章都盖了拍照发给他了，不然我还离职不了，他们公司一样从2015年成立换了3个会计乱地要命，都已经被税务局查账罚款了20万，他那土老板还是不听财务的继续做不合法的业务，那我就觉得太不划算了，整天累地跟狗一样

老刘 解答

2018-09-28 22:25

坚决不能在这样的公司干，他们的胆子太大了，早晚要出事

江燕 追问

2018-09-29 10:32

胆子大主要就是无知者无畏耶！我就不想做这个公司的账了

江燕 追问

2018-09-29 10:53

老师，公司采购材料，供应商开的发票只写材料，没有单位数量，只有金额这样的发票合理吗？开出去的销售发票又可以分三合板，石材等明细开了，但也没有单位数量也是只有一个销售金额

老刘 解答

2018-09-29 12:43

需要把数量写进去的。