1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

QQ老师

职称： 中级会计师

2018-09-26 16:33

一、先发工资，这种现象很少呢 
就是说：假定是付2018年8月的社保费、公积金，都是在8月社保、及住房公积金管理部门已在当月扣款，但企业很少有当月就发8月份的工资的。因此说都是先付社保、公积金再从发放的工资表中扣回个人承担的部分，因此用”其他应收款“科目核算。 
二、先扣社保、公积金的分录 
1、借：管理费用——社保费 
借：其他应收款——代扣个人社保费 
贷：银行存款 
2、借：管理费用——公积金 
借：其他应收款——代扣个人公积金 
贷：银行存款 
上述假定只有管理人员 
二、发工资时扣回个人社保及公积金 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——代扣个人社保 
贷：其他应收款——代扣个人公积金 
贷：应交税费——应交个人所得税 
贷：银行存款

QQ老师 解答

2018-09-26 16:35

缴纳时： 
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分） 
    其他应收(付)款--社会保险费（个人部分） 
    贷：银行存款 
计提时 
借：管理费用--社会保险费（单位部分） 
    贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分） 
发放工资时： 
借：应付职工薪酬--工资（应发数） 
    贷： 其他应收(付)款--社会保险费（个人部分） 
         库存现金 （实发数）  
分录是基本一样的；先交社保后发工资做其他应收款  先发工资后交社保有其他应付款

suki 追问

2018-09-26 16:43

老师，能给我补一下计提的分录吗？计提的分录还包含水电费，伙食费

suki 追问

2018-09-28 13:40

老师，能给我补一下计提的分录吗？如果发放工资时，还扣除员工个人承担的水电费，伙食费，这部份是否也要计提进去？

QQ老师 解答

2018-09-28 13:42

你好！需要计提进去，发放时扣下冲减其他应收款就可以 
补提用这分录就可以 借：管理费用--社会保险费（单位部分）贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）

suki 追问

2018-09-28 13:51

老师，水电费，伙食费我司支付时，我直接入了费用，这些费用待发工资时再从员工工资扣除，计提工资时，这些水电费，伙食费入了其它应收，发放工资时冲掉其它应收，但是我司不是多做费用了吗？这些费用本是员工承担。

QQ老师 解答

2018-09-28 13:52

你好！如果员工承担你们不可以进费用，发生时应计入其他应收款

suki 追问

2018-09-28 14:04

老师，因为实际工作中，有可能我司产生伙食费500，实际收回员工伙食费300，那计提工资时应该怎么处理？

QQ老师 解答

2018-09-28 14:07

你好！不影响计提工资，发放时扣除就可以  冲之前的其他应收款

suki 追问

2018-09-28 14:28

老师，我在8月产生伙食费600时，借其它应收600，发放工资时扣除伙食400，贷其它应收400，差额200直接计入当月费用吗？

QQ老师 解答

2018-09-28 14:31

你好！员工承担部分计入其他应收款，单位部分发生时计入费用就可以不用等到发工资

suki 追问

2018-09-28 14:42

老师，这些差异是因为人事核算产生的，产生当时根本不能准确估算公司承担的费用是多少

QQ老师 解答

2018-09-28 14:47

你好！那就先进费用，确定了再冲

上传图片  
相关问题讨论
一、先扣社保、公积金的分录 1、借：管理费用——社保费 借：其他应收款——代扣个人社保费 贷：银行存款 2、借：管理费用——公积金 借：其他应收款——代扣个人公积金 贷：银行存款 上述假定只有管理人员 二、发工资时扣回个人社保及公积金 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：其他应收款——代扣个人公积金 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款
2022-02-22 16:19:32
一、先发工资，这种现象很少呢 就是说：假定是付2018年8月的社保费、公积金，都是在8月社保、及住房公积金管理部门已在当月扣款，但企业很少有当月就发8月份的工资的。因此说都是先付社保、公积金再从发放的工资表中扣回个人承担的部分，因此用”其他应收款“科目核算。 二、先扣社保、公积金的分录 1、借：管理费用——社保费 借：其他应收款——代扣个人社保费 贷：银行存款 2、借：管理费用——公积金 借：其他应收款——代扣个人公积金 贷：银行存款 上述假定只有管理人员 二、发工资时扣回个人社保及公积金 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：其他应收款——代扣个人公积金 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款
2018-09-26 16:33:42
同学你好， 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金
2022-11-27 14:57:54
下面这个包括工资，社保，交社保分录，发工资，
2020-02-03 17:54:35
你好 1、借：管理费用10000 贷：应付职工薪酬-工资10000 2、借：管理费用3200 贷：应付职工薪酬-社保2200 -公积金1000 3、借：应付职工薪酬-工资10000 贷：银行存款6710 其他应付款-社保2200 -公积金1000 应交税费-应交个人所得税90 4、借：其他应付款-社保2200 -公积金1000 贷：银行存款3200 5、借：应交税费-应交个人所得税90 贷：银行存款90
2023-07-09 17:11:02
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
相似问题
最新问题
您正在与金牌答疑老师聊天
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

深圳快学教育科技有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备19043111号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...