能给分别写一下先扣社保、公积金后发工资，和先发工资，后扣社保、公积金的会计分录吗？

QQ老师

职称：中级会计师

2018-09-26 16:33

一、先发工资，这种现象很少呢
就是说：假定是付2018年8月的社保费、公积金，都是在8月社保、及住房公积金管理部门已在当月扣款，但企业很少有当月就发8月份的工资的。因此说都是先付社保、公积金再从发放的工资表中扣回个人承担的部分，因此用”其他应收款“科目核算。
二、先扣社保、公积金的分录
1、借：管理费用——社保费
借：其他应收款——代扣个人社保费
贷：银行存款
2、借：管理费用——公积金
借：其他应收款——代扣个人公积金
贷：银行存款
上述假定只有管理人员
二、发工资时扣回个人社保及公积金
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——代扣个人社保
贷：其他应收款——代扣个人公积金
贷：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款

QQ老师解答

2018-09-26 16:35

缴纳时：
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）
    其他应收(付)款--社会保险费（个人部分）
    贷：银行存款
计提时
借：管理费用--社会保险费（单位部分）
    贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）
发放工资时：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）
    贷：其他应收(付)款--社会保险费（个人部分）
         库存现金（实发数）
分录是基本一样的；先交社保后发工资做其他应收款  先发工资后交社保有其他应付款

suki 追问

2018-09-26 16:43

老师，能给我补一下计提的分录吗？计提的分录还包含水电费，伙食费

suki 追问

2018-09-28 13:40

老师，能给我补一下计提的分录吗？如果发放工资时，还扣除员工个人承担的水电费，伙食费，这部份是否也要计提进去？

QQ老师解答

2018-09-28 13:42

你好！需要计提进去，发放时扣下冲减其他应收款就可以
补提用这分录就可以借：管理费用--社会保险费（单位部分）贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）

suki 追问

2018-09-28 13:51

老师，水电费，伙食费我司支付时，我直接入了费用，这些费用待发工资时再从员工工资扣除，计提工资时，这些水电费，伙食费入了其它应收，发放工资时冲掉其它应收，但是我司不是多做费用了吗？这些费用本是员工承担。

QQ老师解答

2018-09-28 13:52

你好！如果员工承担你们不可以进费用，发生时应计入其他应收款

suki 追问

2018-09-28 14:04

老师，因为实际工作中，有可能我司产生伙食费500，实际收回员工伙食费300，那计提工资时应该怎么处理？

QQ老师解答

2018-09-28 14:07

你好！不影响计提工资，发放时扣除就可以冲之前的其他应收款

suki 追问

2018-09-28 14:28

老师，我在8月产生伙食费600时，借其它应收600，发放工资时扣除伙食400，贷其它应收400，差额200直接计入当月费用吗？

QQ老师解答

2018-09-28 14:31

你好！员工承担部分计入其他应收款，单位部分发生时计入费用就可以不用等到发工资

suki 追问

2018-09-28 14:42

老师，这些差异是因为人事核算产生的，产生当时根本不能准确估算公司承担的费用是多少

QQ老师解答

2018-09-28 14:47

你好！那就先进费用，确定了再冲

一、先扣社保、公积金的分录 1、借：管理费用——社保费借：其他应收款——代扣个人社保费贷：银行存款 2、借：管理费用——公积金借：其他应收款——代扣个人公积金贷：银行存款上述假定只有管理人员二、发工资时扣回个人社保及公积金借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——代扣个人社保贷：其他应收款——代扣个人公积金贷：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款

2022-02-22 16:19:32

一、先发工资，这种现象很少呢就是说：假定是付2018年8月的社保费、公积金，都是在8月社保、及住房公积金管理部门已在当月扣款，但企业很少有当月就发8月份的工资的。因此说都是先付社保、公积金再从发放的工资表中扣回个人承担的部分，因此用”其他应收款“科目核算。二、先扣社保、公积金的分录 1、借：管理费用——社保费借：其他应收款——代扣个人社保费贷：银行存款 2、借：管理费用——公积金借：其他应收款——代扣个人公积金贷：银行存款上述假定只有管理人员二、发工资时扣回个人社保及公积金借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——代扣个人社保贷：其他应收款——代扣个人公积金贷：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款

2018-09-26 16:33:42

同学你好， 1.计提工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款或现金

2022-11-27 14:57:54

下面这个包括工资，社保，交社保分录，发工资，

2020-02-03 17:54:35

你好 1、借：管理费用10000 贷：应付职工薪酬-工资10000 2、借：管理费用3200 贷：应付职工薪酬-社保2200 -公积金1000 3、借：应付职工薪酬-工资10000 贷：银行存款6710 其他应付款-社保2200 -公积金1000 应交税费-应交个人所得税90 4、借：其他应付款-社保2200 -公积金1000 贷：银行存款3200 5、借：应交税费-应交个人所得税90 贷：银行存款90

2023-07-09 17:11:02

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